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Tax & Legal News – 20/2022

Focus di questo numero: I conferimenti di partecipazioni in società holding

Gli altri temi trattati: La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio; Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità; Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus; Beni strumentali: clausole contrattuali e periodo di competenza; Holding dinamica all’esame della detrazione iva.

 

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • I conferimenti di partecipazioni in società holding

 

NEWS

BILANCIO

  • La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità
  • Il complesso immobiliare con autorizzazioni e contratti di affitto è una azienda

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus
  • Per le liste clienti riallineate non scatta l’ammortamento in 50 anni

 

CREDITI DI IMPOSTA

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Holding dinamica all’esame della detrazione iva

 

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Primo Ceppellini e Roberto Lugano nel Think Tank STS Deloitte – N. 5| Ottobre 2022

“Conferimento di partecipazione in società estera fiscalmente residente in Italia: applicabilità della disciplina del “realizzo controllato”

 

Primo Ceppellini, partner di Deloitte Tax and Legal, e Roberto Lugano, fondatori di CLA sono parte del Think Tank interno di STS Deloitte, che nella sua attività di sviluppo dei valori di qualità, competenza tecnica ed eccellenza dei professionisti dello Studio, si trova spesso ad affrontare temi rilevanti la cui applicazione concreta non ha ancora trovato soluzione definitiva, o per i quali le interpretazioni ufficiali fornite dagli organi competenti non sono completamente soddisfacenti.

 

Dalla collaborazione tra i vari componenti del Think Tank sono nati “I Casi” del Think Tank, che vengono ora resi disponibili pubblicamente per la consultazione.

 

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Tax & Legal News – 19/2022

Focus di questo numero: Gli aspetti fiscali del trust

Gli altri temi trattati: Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente; Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro; Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società; Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari.

 

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Gli aspetti fiscali del trust

 

NEWS

BILANCIO

  • Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • L’imposta sostitutiva per l’affrancamento nelle operazioni straordinarie versata in eccesso può essere chiesta a rimborso
  • Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Non è deducibile il costo per riconoscimento spontaneo di un corrispettivo non previsto contrattualmente

 

ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

  • Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari

 

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Tax & Legal News – 18/2022

Focus di questo numero: La revoca della rivalutazione

Gli altri temi trattati: Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture; Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi; Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas; Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing.

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • La revoca della rivalutazione

 

NEWS

BILANCIO

  • Chiarimenti di Assirevi sull’impiego della firma elettronica sui documenti della revisione

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi
  • La presunzione di distribuzione salva la riserva per ammortamenti sospesi
  • Il giudizio sull’inerenza dei costi di impresa si estende a tutti i periodi di imposta

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Il contratto con tutte le indicazioni necessarie consente la detrazione dell’iva

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing

 

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Primo Ceppellini e Roberto Lugano nel Think Tank STS Deloitte – N. 4| Agosto 2022

“I valori fiscali in ingresso nel territorio dello Stato a seguito di una fusione intra UE”

 

Primo Ceppellini, partner di Deloitte Tax and Legal, e Roberto Lugano, fondatori di CLA sono parte del Think Tank interno di STS Deloitte, che nella sua attività di sviluppo dei valori di qualità, competenza tecnica ed eccellenza dei professionisti dello Studio, si trova spesso ad affrontare temi rilevanti la cui applicazione concreta non ha ancora trovato soluzione definitiva, o per i quali le interpretazioni ufficiali fornite dagli organi competenti non sono completamente soddisfacenti.

 

Dalla collaborazione tra i vari componenti del Think Tank sono nati “I Casi” del Think Tank, che vengono ora resi disponibili pubblicamente per la consultazione.

 

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Tax & Legal News – 17/2022

Focus di questo numero: Il regime transitorio per i dividendi

Gli altri temi trattati: Lo IAS 12 viene aggiornato sulle imposte differite; Il conferimento di beni in società è revocabile se lede i creditori personali; Pubblicato il decreto legge 144/2022 (aiuti ter); La norma sul transfer price non è una clausola anti elusiva.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Il regime transitorio per i dividendi

 

NEWS

BILANCIO

  • Lo IAS 12 viene aggiornato sulle imposte differite

 

DIRITTO SOCIETARIO

  • I rapporti famigliari tra sindaco-revisore e consulente minano l’indipendenza
  • Il conferimento di beni in società è revocabile se lede i creditori personali

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Pubblicato il decreto legge 144/2022 (aiuti ter)
  • Slitta al 31 ottobre la sanatoria per i crediti di imposta

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • La norma sul transfer price non è una clausola anti elusiva

 

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Primo Ceppellini e Roberto Lugano nel Think Tank STS Deloitte – N. 3| Giugno 2022

Scissione a favore di beneficiaria di nuova costituzione con attribuzione di patrimonio netto negativo”

 

Primo Ceppellini, partner di Deloitte Tax and Legal, e Roberto Lugano, fondatori di CLA sono parte del Think Tank interno di STS Deloitte, che nella sua attività di sviluppo dei valori di qualità, competenza tecnica ed eccellenza dei professionisti dello Studio, si trova spesso ad affrontare temi rilevanti la cui applicazione concreta non ha ancora trovato soluzione definitiva, o per i quali le interpretazioni ufficiali fornite dagli organi competenti non sono completamente soddisfacenti.

 

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Tax & Legal News – 15/2022

Focus di questo numero: La conversione del decreto semplificazioni

Gli altri temi trattati: L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione; LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva; L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati; Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili; Da Assonime una circolare sulle quick fixies.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • La conversione del decreto semplificazioni

 

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione
  • LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva
  • La scissione a favore di società semplice sconta l’imposta di registro in misura fissa

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Riallineamento dei valori per i soggetti IAS: ammessa anche la dichiarazione tardiva
  • L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati
  • L’emergenza covid giustifica la disapplicazione della normativa sulla società di comodo
  • Il trust non subentra nella rivalutazione delle quote effettuata dal disponente
  • Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili

 

IVA E IMPOSTE INDIRETTE

  • Da Assonime una circolare sulle quick fixies

 

ACCERTAMENTO

  • Anche i pagamenti e gli incassi con Riba e Mav consentono la tracciabilità bancaria

 

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Tax & Legal News – 14/2022

Focus di questo numero: Le novità per i crediti ricerca e sviluppo

Gli altri temi trattati: L’eliminazione del diritto di prelazione legittima il recesso del socio; Sono legittime le clausole che impongono vincoli alla cessione delle partecipazioni; C’è cessione di azienda anche se non tutti i beni del cedente passano al cessionario; Pex: è commerciale la semplice acquisizione di aree con ricerca di finanziamenti; La consulenza finanziaria sulla negoziazione di quote è soggetta ad iva; Il socio fornitore unico esercita il controllo indiretto ai fini del transfer price.

 

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Le novità per i crediti ricerca e sviluppo

 

NEWS

BILANCIO E SOCIETÀ

  • L’eliminazione del diritto di prelazione legittima il recesso del socio
  • Sono legittime le clausole che impongono vincoli alla cessione delle partecipazioni
  • Gli statuti possono prevedere un tetto minimo per le quote
  • Perdite inferiori a un terzo del capitale: la copertura non ha vincoli
  • Le perdite superiori ad un terzo del capitale possono essere coperte anche solo parzialmente

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • Non c’è abuso nell’acquisto di quote per conseguire la maggioranza da conferire in neutralità
  • C’è cessione di azienda anche se non tutti i beni del cedente passano al cessionario

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Pex: è commerciale la semplice acquisizione di aree con ricerca di finanziamenti

 

IVA E IMPOSTE INDIRETTE

  • La consulenza finanziaria sulla negoziazione di quote è soggetta ad iva
  • Nella successione del disponente non entrano le quote assegnate ad un trust interposto
  • La donazione diretta che precede un acquisto immobiliare non è esente

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Il socio fornitore unico esercita il controllo indiretto ai fini del transfer price

 

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Tax & Legal News – 13/2022

Focus di questo numero: Le risposte di Telefisco sul Patent box

Gli altri temi trattati: La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva; Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario; La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale; Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022; ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing; Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo; Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP; Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa; L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022.

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Le risposte di Telefisco sul Patent box

 

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario
  • La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale
  • Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022
  • ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing
  • Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo
  • Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa

 

ACCERTAMENTO

  • L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022

 

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