Category : News

Le principali conseguenze fiscali della Brexit per le imprese

Dal 1° gennaio 2021 il Regno Unito non fa più parte del territorio doganale e fiscale dell’Unione Europea. Pertanto, a partire da questa data, la circolazione delle merci tra UK e UE è considerata commercio con un Paese terzo.

Di seguito si analizzano i principali effetti ai fini dell’IVA e delle imposte dirette.

  • Premessa
  • Iva
  • Le nuove formalità doganali
  • Le operazioni da monitorare
  • Imposte sui redditi
  • Sintesi
  • Fonti utili

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Tax & Legal News – 03/2021

Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia; Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni; Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box; È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid; La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali; I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

• Prorogati i termini di accertamento e riscossione
• L’OCSE aggiorna le linee guida su residenza e stabile organizzazione

Interpretazioni

• La moratoria riguarda solo le perdite del 2020
• Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni
• Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia
• Per le Entrate è elusivo l’acquisto di azioni proprie rivalutate
• Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box
• È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid

Giurisprudenza

• Quando non è contestabile la clausola “simul stabunt simul cadent”
• La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali
• Sempre ammessa l’azione revocatoria in caso di scissione societaria
• Imposta di donazione ancora soggetta al coacervo

Dottrina

• I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi
• Il contributo dei professionisti al rating di legalità delle imprese

 

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Aggregazioni, l’effetto giuridico detta i tempi al bonus delle Dta

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: Il Sole 24 Ore

Attenzione alla competenza di perdite ed eccedenze da trasformare in crediti. Si fa riferimento a quanto maturato fino al periodo precedente l’operazione.

 La legge di Bilancio 2021 intende favorire le situazioni societarie caratterizzate sia da difficoltà nella compensazione di perdite fiscali o eccedenze di Ace (nuovo bonus aggregazioni), sia dalla presenza di perdite civilistiche (proroga del credito d’imposta per gli aumenti di capitale).

Vediamo alcuni aspetti critici del nuovo premio per le aggregazioni aziendali, sui quali si attendono conferme e chiarimenti da parte dell’agenzia delle Entrate.

 

Il tax credit per chi ricapitalizza nel 2021 spetta alla società.

La riapertura alle delibere eseguite fino al 30 giugno porta modifiche rilevanti.

La legge 178/2020 ha riaperto la possibilità di fruire del credito per le ricapitalizzazioni per le operazioni di aumento di capitale deliberate dal 1° gennaio al 30 giugno del 2021. Le condizioni per avere il beneficio rimangono inalterate, ma gli effetti sono diversi.

 

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Incontri di Aggiornamento Professionale 2021 – Fondazione DCEC Bologna

Il punto sulle novità relative alle operazioni straordinarie di impresa

Primo Ceppellini sarà relatore per gli incontri di aggiornamento professionale 2021 organizzati dalla Fondazione dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Bologna in data 11 febbraio in modalità Webinar su piattaforma Meet dalle 15:00 alle 18:00.

Per ulteriori informazioni e modalità di iscrizione, vedere il seguente LINK

 

 

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Primo Ceppellini per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24 ore, Primo Ceppellini ha affrontato il tema degli incentivi fiscali per le aggregazioni societarie.

 

Le disposizioni introdotte a fine anno si affiancano a quelle già vigenti nel premiare le operazioni di fusione, scissione e conferimento.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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Roberto Lugano per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24, Roberto Lugano ha affrontato il tema delle modifiche al credito per la ricapitalizzazione delle imprese.

 

Con il decreto legge «Rilancio» del maggio 2020 e la legge di bilancio varata a fine anno viene definito il funzionamento del meccanismo premiale per soci e imprese.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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Tax & Legal News – 02/2021

Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso; Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti; Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi; I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni; Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Interpretazioni

  • I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni
  • Lo storno del fondo tassato non è mai imponibile
  • Redditi agli eredi del socio di snc in liquidazione
  • Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte
  • Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso
  • Dalle Entrate i codici tributo per i crediti per investimenti
  • Non è abusiva la cessione di una partecipazione pex seguita da una minusvalenza deducibile
  • È commerciale l’attività di recupero crediti svolta dalla partecipata
  • Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti

Giurisprudenza

  • Nel patto di famiglia le compensazioni sono donazioni indirette del disponente
  • Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi
  • Per l’accertamento del transfer pricing occorre lo scostamento dal valore normale

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Partecipazioni, meno rischi sui conferimenti a Strati

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: Il Sole 24 Ore

Il confronto tra l’incremento di patrimonio e il costo fiscale deve essere fatto in modo unitario.

 

Le risposte dell’Agenzia delle Entrate a Telefisco 2021 prendono in considerazione anche due aspetti legati alle operazioni straordinarie: si tratta in particolare dei conferimenti di partecipazioni e delle aggregazioni aziendali agevolate.

Nell’ambito dei conferimenti di partecipazioni al fine dell’applicazione pratica dell’articolo 177 del Tuir, si pone un problema nel caso in cui il conferente sia una singola persona fisica che ha acquisito in momenti diversi la partecipazione oggetto di conferimento e che, quindi, si trova ad avere strati con diversi costi fiscali.

 

 

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Le misure per le imprese della legge di bilancio 2021

La legge 30 dicembre 2020 n. 178 (c.d. “legge di bilancio 2021”) è stata pubblicata sul Supplemento Ordinario alla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30 dicembre 2020.

Analizziamo, in sintesi, le principali novità di interesse per le imprese previste da questo provvedimento.

  • Bilancio
  • Misure di rafforzamento patrimoniale e di liquidità per le imprese
  • Agevolazioni fiscali e crediti d’imposta
  • Iva
  • Altre disposizioni

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Roberto Lugano sul Sole 24 Ore per Telefisco 2021 – ricapitalizzazioni delle imprese

Giovedì 28 gennaio. Gli esperti del Sole 24 Ore illustreranno le ultime novità normative con il supporto delle risposte ufficiali di agenzia delle Entrate, Guardia di finanza e Mef.

 

Un restyling non sempre vantaggioso

 

La legge 178/2020 ha modificato alcuni aspetti delle norme sul credito di imposta per la ricapitalizzazione delle imprese, spostando il termine per l’aumento di capitale dal 31 dicembre al 30 giugno 2021. Questo prolungamento, però, riguarda solo le disposizioni sul credito per la società, mentre non produce

effetti per quanto riguarda i soci conferenti, che rimangono esclusi dal bonus in caso di aumenti del 2021. In compenso, viene aumentata la soglia massima di credito utilizzabile dalle società, che passa dal 30 al 50% dell’aumento di capitale stesso.

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