Category : News

Bonus aggregazioni: chiarimenti e spunti critici

Il bonus aggregazioni è l’argomento del nuovo Working Paper disponibile nella sezione dedicata del nostro sito.

Ecco l’indice completo:

  • Aspetti generali
  • I requisiti
  • L’agevolazione
  • Chiarimenti: soggetti e anzianità
  • Operatività
  • Indipendenza
  • Beni agevolabili
  • Decadenza
  • Un esempio

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Tax & Legal News – 20/2019

Liquidazione dell’Iva di gruppo, indennità per la perdita dell’avviamento commerciale, ricaduta fiscale dell’IFRS 16, sanzioni sul credito di imposta per ricerca e sviluppo. Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria a cura dei professionisti Cla Consulting. L’ultima edizione è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata del nostro sito. Ecco l’indice completo:

Interpretazioni

  • La liquidazione Iva di gruppo è preclusa ai residenti extra Ue
  • Dall’Ocse un aggiornamento sul Country by country reporting

Giurisprudenza

  • I canoni non riscossi sono tassabili fino alla data dello sfratto
  • L’indennità per la perdita dell’avviamento commerciale è esclusa da Iva
  • Costi black list non indicati: termini quinquennali per le sanzioni

Dottrina

Comunicazioni sull’andamento della gestione anche nelle Srl

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: claconsulting.it

Da quest’anno anche le Srl devono applicare la norma sulle comunicazioni sull’andamento della gestione da parte degli amministratori delegati. La novità, che è stata introdotta dal D.Lgs 14/19, è già in vigore, quindi entro la fine dell’anno dovrebbe essere fornita agli amministratori e ai sindaci la comunicazione semestrale prevista dall’articolo 2381 del Codice Civile.

La modifica è stata introdotta dall’articolo 377 del decreto legislativo 14 del 12 gennaio 20019 (revisione delle regole sulla crisi di impresa). In particolare, il comma 5 dell’articolo 377 dispone che “All’articolo 2475 del codice civile, dopo il quinto comma è aggiunto il seguente: «Si applica, in quanto compatibile, l’articolo 2381.»”.
Occorre quindi richiamare le disposizioni previste da quest’ultima norma, soprattutto dal quinto e dal sesto comma…

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Il Decreto Fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2020

Il Tema del mese di dicembre riguarda il Decreto Fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2020. L’approfondimento a cura dei professionisti CLA Consulting, disponibile nella sezione dedicata del nostro sito, analizza i diversi contenuti del dispositivo:

  • trust estero opaco
  • interessi passivi sui prestiti per finanziare un progetto infrastrutturale pubblico
  • acconti IRPEF, IRES ed IRAP per i soggetti ISA
  • utilizzo dei dati contenuti nei files delle fatture elettroniche
  • novità sulle fatture elettroniche
  • il trattamento IVA delle prestazioni di insegnamento scolastico
    o universitario
  • divieto di utilizzo del credito dell’accollante in compensazione
  • cessazione della partita IVA e inibizione alla compensazione
  • contrasto alle indebite compensazioni
  • credito d’imposta sulle commissioni per transazioni mediante mezzi elettronici
  • divieto di cumulo tra Tremonti ambientale e Conto energia
  • modifiche al sistema dei reati penali
  • responsabilità per l’appaltatore o subappaltatore
  • rottamazione ‐ ter
  • sanzioni per la mancata accettazione di pagamenti tramite carte di debito e credito
  • limiti al pagamento in contante
  • piattaforme marine ‐ Assoggettamento ad IMU
  • settore dei giochi
  • frodi nell’acquisto di veicoli fiscalmente usati
  • lotteria degli scontrini

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I conferimenti di partecipazioni

I conferimenti di partecipazioni sono l’argomento del nuovo Working Paper disponibile nella sezione dedicata del nostro sito.

Ecco l’indice completo:

  • Articolo 177 del TUIR
  • Soggetti
  • Conferimenti di controllo
  • Conferimento di diritti reali
  • Conferimento e donazione
  • La neutralità fiscale
  • La stratificazione LIFO
  • I conferimenti di minoranza
  • I requisiti della conferitaria
  • Le cessioni successive

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Tax & Legal News – 19/2019

Nuove norme sui reati tributari, patto di famiglia, trasferimento della sede. Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultima edizione è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata del nostro sito.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Cambiano le norme sui reati tributari

Interpretazioni

Dottrina

  • Il CNDCEC studia gli strumenti di finanziamento per le Srl

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Ceppellini relatore su fiscalità delle imprese e operazioni straordinarie

Primo Ceppellini sarà relatore alla giornata di studio “Fiscalità delle imprese e operazioni straordinarie: novità del decreto crescita, interpretazioni e giurisprudenza” organizzata dall’ODCEC di Cuneo. L’intervento verterà su:

La partecipazione all’incontro è gratuita e riservata agli iscritti e ai praticanti dell’Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e darà diritto all’acquisizione di 4 crediti formativi professionali. Consulta il programma completo

 

L’abuso del diritto e i sottili distinguo delle Entrate

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: IPSOA Quotidiano

Le risposte dell’Agenzia delle Entrate agli interpelli in materia di abuso del diritto sono piuttosto confortanti. Ci sono però due fattispecie per le quali l’Agenzia ha introdotto sottili “distinguo” che possono far insorgere la contestazione di soluzioni adottate dai contribuenti:

  • la scissione di una società seguita dalla cessione della beneficiaria (o della scissa) quando la società ceduta è un’immobiliare;
  • l’acquisto di una società che ha ricevuto un’azienda per conferimento (o per scissione) che viene successivamente incorporata dall’acquirente.

Se ne parlerà nel corso del VIII Forum Tax, organizzato da Wolters Kluwer in collaborazione con RCS Academy, Corriere della Sera e ANDAF, in programma a Milano il 14 novembre 2019.

Le posizioni dell’Amministrazione meritano una riflessione critica…

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La trasformazione societaria: aspetti fiscali

Gli aspetti fiscali della trasformazione societaria sono l’argomento del nuovo Strumento mensile a cura dei professionisti CLA Consulting, disponibile nella sezione dedicata del nostro sito. Questo approfondimento segue quello sugli aspetti civilistici e contabili connessi all’operazione. Di seguito l’indice completo:

1. Imposte dirette

    • 1.1. Trasformazione omogenea 
      • 1.1.1. Periodi di imposta e data di effetto fiscale dell’operazione 
      • 1.1.2. Riporto delle perdite fiscali 
    • 1.2. Trasformazione eterogenea 
      • 1.2.1. Trasformazione eterogenea regressiva 
      • 1.2.2. Trasformazione eterogenea progressiva 
    • 1.3. Particolari tipologie di trasformazioni 
      • 1.3.1 La trasformazione di società semplici 
      • 1.3.2. La trasformazione di società di fatto in società di capitali
      • 1.3.3. La trasformazione da società a impresa individuale 
    • 1.4. Riserve di utili “ante trasformazione” 
      • 1.4.1. Riserve e “trasformazione progressiva” 
      • 1.4.2. Riserve e “trasformazione regressiva”
      • 1.4.3. Distribuzione delle riserve 
      • 1.4.4. Riserve e trasformazione eterogenea
    • 1.5. Obblighi e adempimenti tributari 
      • 1.5.1. Versamenti e dichiarazioni ai fini delle imposte sui redditi
      • 1.5.2. Versamenti e dichiarazioni ai fini IRAP 

2. Imposte indirette

    • 2.1. Obblighi e adempimenti in materia di IVA 
    • 2.2. Imposte di registro, ipotecaria, catastale 

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Conferimento di partecipazioni: neutralità estesa

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: IPSOA Quotidiano

Il Decreto Crescita ha esteso l’applicazione del regime di realizzo controllato, previsto dal TUIR nel caso di conferimento di partecipazioni di controllo, anche alle operazioni che riguardano partecipazioni di minoranza, purché qualificate e in società conferitarie interamente possedute dal conferente. La neutralità per i conferimenti di minoranza è accompagnata da una estensione a sessanta mesi del periodo di detenzione minimo per poter usufruire della PEX in caso di cessione successiva della partecipazione.

Di questi temi si parlerà nel corso del VIII Forum Tax, organizzato da Wolters Kluwer in collaborazione con RCS Academy, Corriere della Sera e ANDAF, in programma a Milano il 14 novembre 2019.

Con l’entrata in vigore del decreto Crescita, nel TUIR sono presenti due norme diverse che riguardano la stessa fattispecie, e cioè la possibile neutralità per il conferimento di partecipazioni. Possiamo sintetizzare le caratteristiche delle due norme in una tabella…

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