Category : News

Tax & Legal News – 09/2023

Edeas
25/05/2023
AIDC, autonomi, scissione, Split payment

FOCUS: Utile di bilancio e reddito fiscale: le ipotesi di avvicinamento

Gli altri temi trattati: La scissione parziale a favore del socio unico non è abusiva; Redditi e IVA dei lavoratori autonomi vanno sempre per cassa; In arrivo il via libera UE per il rinnovo dello split payment; La locazione di macchinari è esente se accessoria alla locazione del capannone; L’AIDC interviene sulla distinzione tra crediti non spettanti e inesistenti.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Utile di bilancio e reddito fiscale: le ipotesi di avvicinamento

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La scissione parziale a favore del socio unico non è abusiva

IMPOSTE DIRETTE

Erogazioni ai dipendenti con figli a carico esenti fino a 3.000 euro
Redditi e IVA dei lavoratori autonomi vanno sempre per cassa

IMPOSTE INDIRETTE

In arrivo il via libera UE per il rinnovo dello split payment
Nessuna rettifica della detrazione per il bene distrutto o venduto come rifiuto
La locazione di macchinari è esente se accessoria alla locazione del capannone

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

La rottamazione ruoli slitta al 30 giugno 2023
Allegati sul Sigit senza firma digitale dal 15 maggio 2023
L’AIDC interviene sulla distinzione tra crediti non spettanti e inesistenti

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Tax & Legal News – 07/2023

Edeas
02/05/2023
conferimento, iva, partecipazioni, patent box, penalty protection

FOCUS: Le proposte di modifica all’Iva nella delega fiscale

Gli altri temi trattati: È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni; Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box; I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa; Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani; Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La scissione di cassa

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

Nella S.r.l. è possibile il recesso consensuale del socio
È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box
I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa
Conferimento d’azienda e successiva cessione delle partecipazioni: la scelta contabile è neutra ai fini ace
Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani

IMPOSTE DIRETTE

Il ravvedimento per il versamento della sostitutiva non salva il riallineamento

IMPOSTE INDIRETTE

Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima
La cessione totalitaria di quote non è una cessione di azienda

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Tax & Legal News – 06/2023

Edeas
19/04/2023
conferimento, dividendi, revisori legali, scissione

FOCUS: La scissione di cassa

Gli altri temi trattati: Approvato il codice etico e di indipendenza per i revisori legali; Conferimento di ramo d’azienda senza abuso del diritto; Dividendi: regime transitorio pilotato dalla delibera; L’esenzione dall’imposta di donazione è esclusa per le società immobiliari.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La scissione di cassa

NEWS

BILANCIO

Approvato il codice etico e di indipendenza per i revisori legali
Dal CNDCEC le indicazioni sulla relazione del collegio sindacale sul bilancio 2022

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Conferimento di ramo d’azienda senza abuso del diritto

IMPOSTE DIRETTE

Varate le istruzioni per l’aumento dell’ammortamento dei fabbricati del commercio
La competenza temporale dei proventi spettanti a seguito di controversie
La perizia di rivalutazione dei terreni può essere redata anche dopo la cessione
Dividendi: regime transitorio pilotato dalla delibera

IMPOSTE INDIRETTE

L’esenzione dall’imposta di donazione è esclusa per le società immobiliari

CREDITI DI IMPOSTA

Nuovi chiarimenti per interpello sui nuovi investimenti

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Tax & Legal News – 05/2023

Edeas
29/03/2023
assonime, fusione, irap, ires, scissione

FOCUS: Le anticipazioni sulla nuova IRES nella delega fiscale

Gli altri temi trattati: Cambiano le operazioni di trasformazione, fusione e scissione transfrontaliere; L’assenza di chiarezza rende annullabile il bilancio; Nei canoni di leasing immobiliare si deduce dall’IRAP anche la quota per il terreno; I chiarimenti Assonime sulla dichiarazione IVA; Nel trust estero l’erede subentra nella interposizione.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Le anticipazioni sulla nuova IRES nella delega fiscale

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

Cambiano le operazioni di trasformazione, fusione e scissione transfrontaliere

BILANCIO

L’assenza di chiarezza rende annullabile il bilancio
Attestazioni della direzione: le istruzioni di Assirevi

IMPOSTE DIRETTE

Le sopravvenienze relative a componenti non dedotti non sono tassate
Nei canoni di leasing immobiliare si deduce dall’IRAP anche la quota per il terreno

IMPOSTE INDIRETTE

I chiarimenti Assonime sulla dichiarazione IVA
Il punto sul gruppo IVA in una rassegna di prassi e giurisprudenza

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Nel trust estero l’erede subentra nella interposizione

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Tax & Legal News – 04/2023

Edeas
20/03/2023
assonime, patent box, Scissione di cassa, Super ACE

FOCUS: La deduzione dei costi “black list”

Gli altri temi trattati: Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia; Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box; La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021; Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili; Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La deduzione dei costi “black list”

NEWS

BILANCIO

Assemblee telematiche fino al 31 luglio 2023
Anche gli ammortamenti 2023 possono essere sospesi
Sospensione quinquennale per le perdite del 2022

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia
Nell’acquisto di partecipazioni si capitalizzano i costi di transazione

IMPOSTE DIRETTE

Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box
La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021
Sul patent box arrivano le istruzioni dell’agenzia delle entrate
L’iscrizione nell’attivo circolante rende impossibile la PEX

IMPOSTE INDIRETTE

Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili
Quote di società UE: la donazione è esente se viene trasferito il controllo

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

L’accertamento bancario deve riconoscere una quota forfetaria di costi

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

IRES, IVA e IRAP alla prova dell’esterovestizione
Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere

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Tax & Legal News – 03/2023

Edeas
01/03/2023
fusione inversa, liti pendenti, patent box, sale e lease back, violazioni formali

FOCUS: “La sanatoria delle irregolarità formali”

Gli altri temi trattati: L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box; Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso; L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue; Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti; Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La sanatoria delle irregolarità formali

NEWS

BILANCIO

Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante: il commento dell’OIC

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La fusione inversa non genera un decremento ACE

IMPOSTE DIRETTE

L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box
Il lease back infragruppo segue le regole tipiche di questa operazione

IMPOSTE INDIRETTE

Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso
L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti
Emanate le istruzioni per la definizione degli atti accertativi
Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Revisione della black list UE con inclusione della Russia

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News

Riporto delle perdite nelle fusioni con LBO: le posizioni dell’Agenzia delle Entrate

Edeas
21/02/2023
Agenzia Entrate, fusioni, LBO

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata:IPSOA Quotidiano

Il problema del riporto delle posizioni soggettive si pone quasi sempre nelle operazioni di fusione (spesso inversa) con indebitamento: ciò in quanto lo schema tipico dell’operazione prevede l’utilizzo di una società veicolo creata appositamente per l’operazione (e quindi priva dei requisiti di vitalità) che poi viene fusa nella società target apportando in dote interessi passivi ed eventualmente eccedenze di ACE.

Per disapplicare la norma che vieta il riporto delle posizioni soggettive la prassi adottata nella maggior parte dei casi prevede la presentazione di un interpello.

Da ultimo, con la risposta a interpello n. 84 del 2023 l’Agenzia delle Entrate ha giudicato elusiva una concatenazione di operazioni, suscitando diverse perplessità. Quali sono le precedenti prese di posizione dell’Agenzia?

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Tax & Legal News – 02/2023

Edeas
08/02/2023
assirevi, assonime, fusione, Hacker, partecipazioni, pex

Focus di questo numero: I chiarimenti sulla “pace fiscale”

Gli altri temi trattati: Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato; Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare; Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto; I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento; Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime; Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I chiarimenti sulla “pace fiscale”

NEWS

BILANCIO

Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare
Nel conferimento di partecipazioni, i requisiti della holding si determinano in base ai valori effettivi
Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto
Posizione soggettive: per il riporto la cassazione richiede l’interpello

IMPOSTE DIRETTE

Il riscatto pagato agli hacker non è deducibile
Sono deducibili le perdite da cessione dei crediti verso società controllate
I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento
Commesse infrannuali da valutare sempre al costo
L’utilizzo della riserva in sospensione per l’acquisto di azione proprie è tassato
Le indennità risarcitorie percepite in periodi successivi all’evento sono sopravvenienze rateizzabili
La svalutazione di un onere pluriennale non è immediatamente deducibile
L’accordo transattivo rileva nell’esercizio di sottoscrizione
Sono integralmente deducibili i costi delle auto riaddebitati

IMPOSTE INDIRETTE

Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni

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Corsi e convegni, News

Primo Ceppellini e Roberto Lugano al convegno Deloitte – Novità Tributarie 2022-2023

Edeas
30/01/2023
Ceppellini, CLA, Deloitte, Lugano

Tornano gli appuntamenti annuali dello Studio Tributario e Societario Deloitte con le Novità Tributarie 2022-2023.

Gli incontri, dedicati ad analizzare gli argomenti di maggior attualità fiscale, si svolgeranno sia su piattaforma Zoom che in presenza presso la Deloitte Greenhouse di Milano nelle giornate di mercoledì 8 e giovedì 9 febbraio.

Sarà inoltre previsto un focus legale sulle società benefit.

Quest’anno faranno parte dei relatori anche Primo Ceppellini e Roberto Lugano insieme a Luca Bosco, Vito Marraffa, Francesco Pedrotti, Barbara Pontecorvo, Ranieri Villa, Chiara Tomassetti, Francesca Muserra, Serena Civardi, Stefano Fedele, Luca Miele, Guerino Russetti, Alessandro Sura.

Per maggiori informazioni, il programma dettagliato dell’evento e le modalità di iscrizione: https://www2.deloitte.com/it/it/pages/tax/events/novita-tributarie-2022-2023.html

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