Category : Newsletter

Tax & Legal News – 04/2023

Edeas
20/03/2023
assonime, patent box, Scissione di cassa, Super ACE

FOCUS: La deduzione dei costi “black list”

Gli altri temi trattati: Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia; Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box; La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021; Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili; Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La deduzione dei costi “black list”

NEWS

BILANCIO

Assemblee telematiche fino al 31 luglio 2023
Anche gli ammortamenti 2023 possono essere sospesi
Sospensione quinquennale per le perdite del 2022

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia
Nell’acquisto di partecipazioni si capitalizzano i costi di transazione

IMPOSTE DIRETTE

Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box
La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021
Sul patent box arrivano le istruzioni dell’agenzia delle entrate
L’iscrizione nell’attivo circolante rende impossibile la PEX

IMPOSTE INDIRETTE

Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili
Quote di società UE: la donazione è esente se viene trasferito il controllo

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

L’accertamento bancario deve riconoscere una quota forfetaria di costi

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

IRES, IVA e IRAP alla prova dell’esterovestizione
Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere

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Tax & Legal News – 03/2023

Edeas
01/03/2023
fusione inversa, liti pendenti, patent box, sale e lease back, violazioni formali

FOCUS: “La sanatoria delle irregolarità formali”

Gli altri temi trattati: L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box; Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso; L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue; Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti; Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La sanatoria delle irregolarità formali

NEWS

BILANCIO

Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante: il commento dell’OIC

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La fusione inversa non genera un decremento ACE

IMPOSTE DIRETTE

L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box
Il lease back infragruppo segue le regole tipiche di questa operazione

IMPOSTE INDIRETTE

Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso
L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti
Emanate le istruzioni per la definizione degli atti accertativi
Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Revisione della black list UE con inclusione della Russia

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Tax & Legal News – 02/2023

Edeas
08/02/2023
assirevi, assonime, fusione, Hacker, partecipazioni, pex

Focus di questo numero: I chiarimenti sulla “pace fiscale”

Gli altri temi trattati: Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato; Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare; Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto; I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento; Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime; Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I chiarimenti sulla “pace fiscale”

NEWS

BILANCIO

Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare
Nel conferimento di partecipazioni, i requisiti della holding si determinano in base ai valori effettivi
Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto
Posizione soggettive: per il riporto la cassazione richiede l’interpello

IMPOSTE DIRETTE

Il riscatto pagato agli hacker non è deducibile
Sono deducibili le perdite da cessione dei crediti verso società controllate
I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento
Commesse infrannuali da valutare sempre al costo
L’utilizzo della riserva in sospensione per l’acquisto di azione proprie è tassato
Le indennità risarcitorie percepite in periodi successivi all’evento sono sopravvenienze rateizzabili
La svalutazione di un onere pluriennale non è immediatamente deducibile
L’accordo transattivo rileva nell’esercizio di sottoscrizione
Sono integralmente deducibili i costi delle auto riaddebitati

IMPOSTE INDIRETTE

Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni

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Tax & Legal News – 01/2023

Edeas
25/01/2023
assirevi, assonime, cassazione, scissione

Focus di questo numero: La legge di bilancio 2023

Gli altri temi trattati: Assirevi ha aggiornato le check list per i bilanci IFRS; Assonime pubblica la sua guida al codice della crisi; Nella scissione l’ammortamento dei maggiori valori iscritti segue i beni; Cassazione rigida sull’indeducibilità delle spese per immobili; In Gazzetta Europea la direttiva sulla tassazione minima globale.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

NEWS

BILANCIO

Aumentano gli obbligati all’informativa di sostenibilità
Assirevi ha aggiornato le check list per i bilanci IFRS

DIRITTO SOCIETARIO

Dal 1° gennaio il tasso di interesse legale sale al 5 per cento
Anche le perdite del 2022 possono essere sterilizzate
Assonime pubblica la sua guida al codice della crisi

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Nella scissione l’ammortamento dei maggiori valori iscritti segue i beni

IMPOSTE DIRETTE

Cassazione rigida sull’indeducibilità delle spese per immobili
Le novità per le micro imprese

IMPOSTE INDIRETTE

I coefficienti per usufrutto e delle rendite cambiano dal 1° gennaio 2023

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

In Gazzetta Europea la direttiva sulla tassazione minima globale

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Tax & Legal News – 22/2022

Edeas
22/12/2022
assirevi, assonime, holding, stp

Focus di questo numero: Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

Gli altri temi trattati: Da Assirevi un aggiornamento sulle procedure; Il vincolo dei due terzi nella STP vale solo per i diritti di voto; Analisi critica dei criteri per la definizione delle holding; Assonime illustra le novità per il welfare aziendale; Frode iva e detrazione: poteri e limiti secondo la corte di giustizia UE.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

NEWS

BILANCIO

Da Assirevi un aggiornamento sulle procedure

DIRITTO SOCIETARIO

Il vincolo dei due terzi nella STP vale solo per i diritti di voto

IMPOSTE DIRETTE

Per il regime transitorio dei dividendi basta la delibera senza distribuzione
Società a base ristretta: dividendi accertati sui soci con tassazione integrale
Analisi critica dei criteri per la definizione delle holding
Assonime illustra le novità per il welfare aziendale

IMPOSTE INDIRETTE

Frode iva e detrazione: poteri e limiti secondo la corte di giustizia UE

CREDITI DI IMPOSTA

Rinviata alle sezioni unite la distinzione tra credito inesistente e credito non spettante

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Tax & Legal News – 21/2022

Edeas
21/12/2022
Credito ricerca e sviluppo, Decreto aiuti quater, industria 4.0

Focus di questo numero: Il decreto legge “aiuti quater”

Gli altri temi trattati: Recesso del socio: valutazione della quota e contestazioni della perizia; Investimenti Industria 4.0: anche per il leasing rileva l’interconnessione; I bonus ad amministratori e dirigenti sono costi inerenti; Credito ricerca e sviluppo: nuove date per la sanatoria; Sono stati determinati gli importi del diritto camerale annuale.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Il decreto legge “aiuti quater”

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

Recesso del socio: valutazione della quota e contestazioni della perizia
Gli organi di controllo societario alla prova del codice della crisi

IMPOSTE DIRETTE

Investimenti Industria 4.0: anche per il leasing rileva l’interconnessione
I bonus ad amministratori e dirigenti sono costi inerenti
Le provvigioni superiori agli usi non sono inerenti

CREDITI DI IMPOSTA

Credito ricerca e sviluppo: nuove date per la sanatoria

RISCOSSIONE

Sono stati determinati gli importi del diritto camerale annuale

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Tax & Legal News – 20/2022

Edeas
16/11/2022
beni strumentali, holding, iper-ammortamenti, partecipazioni

Focus di questo numero: I conferimenti di partecipazioni in società holding

Gli altri temi trattati: La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio; Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità; Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus; Beni strumentali: clausole contrattuali e periodo di competenza; Holding dinamica all’esame della detrazione iva.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I conferimenti di partecipazioni in società holding

NEWS

BILANCIO

La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio

OPERAZIONI SOCIETARIE

Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità
Il complesso immobiliare con autorizzazioni e contratti di affitto è una azienda

IMPOSTE DIRETTE

Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus
Per le liste clienti riallineate non scatta l’ammortamento in 50 anni

CREDITI DI IMPOSTA

Beni strumentali: clausole contrattuali e periodo di competenza

IMPOSTE INDIRETTE

Holding dinamica all’esame della detrazione iva

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Tax & Legal News – 19/2022

Edeas
03/11/2022
cessioni, Conferimento d'azienda, fusioni, transfer pricing, trust

Focus di questo numero: Gli aspetti fiscali del trust

Gli altri temi trattati: Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente; Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro; Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società; Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Gli aspetti fiscali del trust

NEWS

BILANCIO

Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente

OPERAZIONI SOCIETARIE

L’imposta sostitutiva per l’affrancamento nelle operazioni straordinarie versata in eccesso può essere chiesta a rimborso
Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro

IMPOSTE DIRETTE

Non è deducibile il costo per riconoscimento spontaneo di un corrispettivo non previsto contrattualmente

ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari

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Tax & Legal News – 18/2022

Edeas
18/10/2022
assirevi, credito d'imposta, dividendi, scissione, transfer price

Focus di questo numero: La revoca della rivalutazione

Gli altri temi trattati: Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture; Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi; Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas; Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La revoca della rivalutazione

NEWS

BILANCIO

Chiarimenti di Assirevi sull’impiego della firma elettronica sui documenti della revisione

OPERAZIONI SOCIETARIE

Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture

IMPOSTE DIRETTE

Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi
La presunzione di distribuzione salva la riserva per ammortamenti sospesi
Il giudizio sull’inerenza dei costi di impresa si estende a tutti i periodi di imposta

IMPOSTE INDIRETTE

Il contratto con tutte le indicazioni necessarie consente la detrazione dell’iva

CREDITI DI IMPOSTA

Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing

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