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Tax & Legal News – 16/2023

FOCUS: L’imposta di donazione: casi particolari

 

Gli altri temi trattati: Importazioni: l’IVA si applica al momento dello sdoganamento; Note di variazione IVA anche oltre l’anno per gli accordi transattivi; Smart working e lavoro transfrontaliero all’esame dell’Agenzia; Le imposte sui redditi pagate all’estero si deducono anche dall’IRAP.

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Di seguito l’indice:

 

SCADENZE FISCALI 

FOCUS

  • L’imposta di donazione: casi particolari

 

NEWS

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Importazioni: l’IVA si applica al momento dello sdoganamento
  • La rinuncia alla quota di legittima è una donazione indiretta
  • Note di variazione IVA anche oltre l’anno per gli accordi transattivi

 

ACCERTAMENTO

  • L’accertamento prima dei sessanta giorni è nullo

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Smart working e lavoro transfrontaliero all’esame dell’Agenzia
  • Le imposte sui redditi pagate all’estero si deducono anche dall’IRAP

 

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Tax & Legal News – 15/2023

FOCUS: Il test di vitalità economica nella scissione

 

Gli altri temi trattati:  Il conferimento dell’unica azienda è una modifica dell’oggetto sociale; Adeguati assetti societari: le check list dei commercialisti; La fusione nazionale estera non interrompe il consolidato; I nuovi controlli per la prevenzione delle frodi IVA; Plusvalenze su partecipazioni tassate solo nello stato estero della holding.

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Di seguito l’indice:

 

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Il test di vitalità economica nella scissione

 

NEWS

 

DIRITTO SOCIETARIO

  • Il conferimento dell’unica azienda è una modifica dell’oggetto sociale
  • I sindaci devono vigilare sulle operazioni con parti correlate
  • La cassazione ritiene valida la clausola della roulette russa contro lo stallo societario
  • Compensi di sindaci e revisori legali fuori dalla disciplina sull’equo compenso

 

BILANCIO

  • Adeguati assetti societari: le check list dei commercialisti

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • La fusione nazionale estera non interrompe il consolidato
  • La revocatoria della scissione necessita dell’intervento delle sezioni unite

 

IMPOSTE DIRETTE

  • La delega fiscale è legge
  • Le plusvalenze dei non residenti per cessioni di società immobiliari

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • La donazione modale spezza in due parti la base imponibile
  • I nuovi controlli per la prevenzione delle frodi IVA

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Dal 2024 la Svizzera esce dall’elenco black list
  • Plusvalenze su partecipazioni tassate solo nello stato estero della holding

 

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Tax & Legal News – 14/2023

FOCUS: Le novità nella delega fiscale

 

Gli altri temi trattati:  Le novità in materia di adeguati assetti societari; Il CNDCEC presenta la traduzione dei principi EFRAG per i report di sostenibilità; La sopravvenienza attiva non è imponibile se deriva dall’eliminazione di passività inesistenti; Participation exemption anche per le plusvalenze realizzate da società estere; Affrancamento degli utili esteri: Assonime commenta le disposizioni attuative

 

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Di seguito l’indice:

 

  • SCADENZE FISCALI

 

  • FOCUS

Le novità nella delega fiscale

 

  • NEWS

 

BILANCIO

Le novità in materia di adeguati assetti societari

Il CNDCEC presenta la traduzione dei principi EFRAG per i report di sostenibilità

 

IMPOSTE DIRETTE

La sopravvenienza attiva non è imponibile se deriva dall’eliminazione di passività inesistentiCLA Tax & Legal News 14-2023CLA Tax & Legal News 14-2023

Data certa antecedente per il TFM amministratori: la delibera assembleare non è sufficiente

Participation exemption anche per le plusvalenze realizzate da società estere

La rilevanza fiscale delle correzioni contabili secondo l’AIDC

Affrancamento degli utili esteri: Assonime commenta le disposizioni attuative

Trasformazioni agevolate in società semplice: maglie larghe sull’attività svolta

 

 

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Tax & Legal News – 13/2023

FOCUS: La flat tax incrementale per il 2023

Gli altri temi trattati:  La definizione di società quotate e società diffuse; Una massima del notariato di Milano sugli aumenti di capitale non proporzionali; Assegnazioni e cessioni agevolate sotto la lente del consiglio nazionale del notariato; Assonime aggiorna i chiarimenti sul nuovo Patent box.

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Di seguito l’indice:

  • SCADENZE FISCALI
  • FOCUS

 

La flat tax incrementale per il 2023

  • NEWS

 

DIRITTO SOCIETARIO

La definizione di società quotate e società diffuse

Una massima del notariato di Milano sugli aumenti di capitale non proporzionali

La gestione dei diritti inoptati in caso di pluralità di categorie di azioni

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Nella scissione il credito IRAP si attribuisce in proporzione al patrimonio netto

 

IMPOSTE DIRETTE

Assegnazioni e cessioni agevolate sotto la lente del consiglio nazionale del notariato

I chiarimenti di Assonime sulle dichiarazioni fiscali

Assonime aggiorna i chiarimenti sul nuovo Patent box

 

IMPOSTE INDIRETTE

I beni acquistati in esenzione non scontano IVA sull’assegnazione

 

ACCERTAMENTO

La sopravvenuta conoscenza di nuovi elementi rileva anche dopo l’adesione

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

non c’è stabile organizzazione nel caso di acquisto di servizi da un soggetto privo di struttura

 

 

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Tax & Legal News – 12/2023

FOCUS: Il superamento del tema dell’incasso giuridico

Gli altri temi trattati:  Perdite eccedenti: le responsabilità degli amministratori sono salvate dal ripianamento; Scissione parziale non retrodatata senza limitazioni per perdite e eccedenze ACE; le Entrate dettano nuovi codici per riliquidazioni del credito ACE e imposte sostitutive delle SIIQ; La mancata opzione per la branch exemption non beneficia della remissione in bonis.

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Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Il superamento del tema dell’incasso giuridico

 

NEWS

BILANCIO

  • Perdite eccedenti: le responsabilità degli amministratori sono salvate dal ripianamento

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • Scissione parziale non retrodatata senza limitazioni per perdite e eccedenze ACE
  • Non c’è elusione se la beneficiaria è socio unico della scissa

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Affrancamento dei redditi da OICR: le entrate approvano il codice tributo
  • Per assegnazioni e cessioni agevolate vengono rinominati i codici tributo

 

ACCERTAMENTO

  • Le Entrate dettano nuovi codici per riliquidazioni del credito ACE e imposte sostitutive delle SIIQ.

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • La mancata opzione per la branch exemption non beneficia della remissione in bonis

 

 

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Tax & Legal News – 11/2023

FOCUS: Le operazioni straordinarie transfrontaliere

Gli altri temi trattati:  Assirevi analizza i rischi di Information Technology e il ruolo dei revisori; Non è elusiva la scissione asimmetrica che assegna il patrimonio immobiliare; Le svalutazioni dei crediti devono essere calcolate al netto degli importi assicurati; IVA sulle migliorie a beni di terzi: la spettanza del rimborso rinviata all’esame delle sezioni unite.

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Le operazioni straordinarie transfrontaliere

 

 NEWS

BILANCIO

  • Assirevi analizza i rischi di Information Technology e il ruolo dei revisori
  • Le linee guida per la verifica della dichiarazione non finanziaria

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • Non è elusiva la scissione asimmetrica che assegna il patrimonio immobiliare

IMPOSTE DIRETTE

  • Le svalutazioni dei crediti devono essere calcolate al netto degli importi assicurati

IMPOSTE INDIRETTE

  • IVA sulle migliorie a beni di terzi: la spettanza del rimborso rinviata all’esame delle sezioni unite
  • La società veicolo detrae l‘iva sui costi per l’operazione di LBO

 

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Tax & Legal News – 10/2023

FOCUS: I controlli sulle partite Iva

Gli altri temi trattati: I profili fiscali della scissione mediante scorporo; Rivalutazione delle partecipazioni quotate: le entrate istituiscono il codice tributo; La deduzione del premio per la polizza TFM; La Cassazione ritorna sulla distinzione fra spese di pubblicità e spese di rappresentanza.

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– SCADENZE FISCALI

– FOCUS
I controlli sulle partite Iva

– NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE
I profili fiscali della scissione mediante scorporo

IMPOSTE DIRETTE
Rivalutazione delle partecipazioni quotate: le entrate istituiscono il codice tributo
Sono deducibili per competenza anche i compensi amministratore reversibili pagati a società UE
La deduzione del premio per la polizza TFM

IMPOSTE INDIRETTE
La Cassazione ritorna sulla distinzione fra spese di pubblicità e spese di rappresentanza
L’IVA è detraibile anche se l’operazione è giuridicamente nulla

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Tax & Legal News – 09/2023

FOCUS: Utile di bilancio e reddito fiscale: le ipotesi di avvicinamento

 

Gli altri temi trattati:  La scissione parziale a favore del socio unico non è abusiva; Redditi e IVA dei lavoratori autonomi vanno sempre per cassa; In arrivo il via libera UE per il rinnovo dello split payment; La locazione di macchinari è esente se accessoria alla locazione del capannone; L’AIDC interviene sulla distinzione tra crediti non spettanti e inesistenti.

 

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Utile di bilancio e reddito fiscale: le ipotesi di avvicinamento

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • La scissione parziale a favore del socio unico non è abusiva

IMPOSTE DIRETTE

  • Erogazioni ai dipendenti con figli a carico esenti fino a 3.000 euro
  • Redditi e IVA dei lavoratori autonomi vanno sempre per cassa

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • In arrivo il via libera UE per il rinnovo dello split payment
  • Nessuna rettifica della detrazione per il bene distrutto o venduto come rifiuto
  • La locazione di macchinari è esente se accessoria alla locazione del capannone

 

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

  • La rottamazione ruoli slitta al 30 giugno 2023
  • Allegati sul Sigit senza firma digitale dal 15 maggio 2023
  • L’AIDC interviene sulla distinzione tra crediti non spettanti e inesistenti

 

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Tax & Legal News – 08/2023

FOCUS: La scissione mediante scorporo

 

Gli altri temi trattati: Il principio OIC 34 sui ricavi è definitivo; La mancata conversione delle obbligazioni convertibili genera effetti su interessi passivi e ACE; I chiarimenti di Assonime in tema di veicoli esteri di investimento e stabile organizzazione; Regime premiale ISA: il provvedimento per l’anno 2022.

 

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

NEWS

BILANCIO

  • Il principio OIC 34 sui ricavi è definitivo

IMPOSTE DIRETTE

  • La mancata conversione delle obbligazioni convertibili genera effetti su interessi passivi e ACE
  • Non sono deducibili le svalutazioni dei beni valutati a costi specifici
  • L’avvicinamento dei valori fiscali e civilistici nella delega fiscale
  • I chiarimenti di Assonime in tema di veicoli esteri di investimento e stabile organizzazione

IMPOSTE INDIRETTE

  • L’IVA si detrae anche in caso di mancato avvio dell’attività di impresa

ACCERTAMENTO

  • Regime premiale ISA: il provvedimento per l’anno 2022

 

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Tax & Legal News – 07/2023

FOCUS: Le proposte di modifica all’Iva nella delega fiscale

 

Gli altri temi trattati: È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni; Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box; I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa; Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani; Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima.

 

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • La scissione di cassa

 

NEWS

 

DIRITTO SOCIETARIO

  • Nella S.r.l. è possibile il recesso consensuale del socio
  • È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box
  • I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa
  • Conferimento d’azienda e successiva cessione delle partecipazioni: la scelta contabile è neutra ai fini ace
  • Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Il ravvedimento per il versamento della sostitutiva non salva il riallineamento

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima
  • La cessione totalitaria di quote non è una cessione di azienda

 

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