Category : Newsletter

Tax & Legal News – 04/2021

Da Assonime una circolare sulla sospensione degli ammortamenti 2020; Pubblicato il decreto attuativo degli investimenti nelle PMI e nelle start up innovative; Definiti tempi e modalità di presentazione delle dichiarazioni integrative nel Patent box; Il credito d’imposta di ricerca e sviluppo si trasferisce con l’affitto d’azienda; Dalle Entrate la circolare esplicativa sugli scambi DAC6.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Pubblicato il Decreto attuativo degli investimenti nelle PMI e nelle start up innovative

Interpretazioni

  • Trust: se disponente e beneficiario coincidono non c’è presupposto per l’imposizione
  • Dalle Entrate la circolare esplicativa sugli scambi DAC6
  • Definiti tempi e modalità di presentazione delle dichiarazioni integrative nel Patent Box
  • Il credito d’imposta di ricerca e sviluppo si trasferisce con l’affitto d’azienda

Giurisprudenza

  • Il trust non è soggetto di imposta per il tributo ipocatastale
  • Garantiti i soci delle srl a base ristretta
  • Tassato l’utilizzo delle riserve di rivalutazione a copertura dei prelievi del titolare
  • Dichiarazione infedele soggetta alla sanzione amministrativa e penale

Dottrina

  • Da Assonime una circolare sulla sospensione degli ammortamenti 2020
  • Le regole contabili per l’acquisto dei crediti di imposta
  • Whistleblowing e tutela: l’analisi dei dottori commercialisti

 

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Tax & Legal News – 03/2021

Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia; Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni; Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box; È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid; La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali; I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

• Prorogati i termini di accertamento e riscossione
• L’OCSE aggiorna le linee guida su residenza e stabile organizzazione

Interpretazioni

• La moratoria riguarda solo le perdite del 2020
• Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni
• Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia
• Per le Entrate è elusivo l’acquisto di azioni proprie rivalutate
• Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box
• È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid

Giurisprudenza

• Quando non è contestabile la clausola “simul stabunt simul cadent”
• La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali
• Sempre ammessa l’azione revocatoria in caso di scissione societaria
• Imposta di donazione ancora soggetta al coacervo

Dottrina

• I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi
• Il contributo dei professionisti al rating di legalità delle imprese

 

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Primo Ceppellini per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24 ore, Primo Ceppellini ha affrontato il tema degli incentivi fiscali per le aggregazioni societarie.

 

Le disposizioni introdotte a fine anno si affiancano a quelle già vigenti nel premiare le operazioni di fusione, scissione e conferimento.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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Roberto Lugano per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24, Roberto Lugano ha affrontato il tema delle modifiche al credito per la ricapitalizzazione delle imprese.

 

Con il decreto legge «Rilancio» del maggio 2020 e la legge di bilancio varata a fine anno viene definito il funzionamento del meccanismo premiale per soci e imprese.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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Tax & Legal News – 02/2021

Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso; Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti; Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi; I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni; Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Interpretazioni

  • I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni
  • Lo storno del fondo tassato non è mai imponibile
  • Redditi agli eredi del socio di snc in liquidazione
  • Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte
  • Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso
  • Dalle Entrate i codici tributo per i crediti per investimenti
  • Non è abusiva la cessione di una partecipazione pex seguita da una minusvalenza deducibile
  • È commerciale l’attività di recupero crediti svolta dalla partecipata
  • Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti

Giurisprudenza

  • Nel patto di famiglia le compensazioni sono donazioni indirette del disponente
  • Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi
  • Per l’accertamento del transfer pricing occorre lo scostamento dal valore normale

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Tax & Legal News – 01/2021

Bonus fiscale per le aggregazioni di imprese; Esterometro abolito dal 2022; Tasso di interesse legale allo 0,01% dal 1° gennaio 2021; Credito d’imposta per aumenti di capitale fino al 30 giugno 2021; Il premio per gli investimenti in attività di ricerca e sviluppo.

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Legislazione

  • Tasso di interesse legale allo 0,01% dal 1° gennaio 2021
  • Le Finanze aggiornano i coefficienti per l’usufrutto e le rendite
  • Rivalutazione terreni e partecipazioni prorogata al 30 giugno 2022
  • Rinvio dei termini previsti per gli adempimenti civilistici
  • Credito d’imposta per aumenti di capitale fino al 30 giugno 2021
  • Il riallineamento viene esteso all’avviamento ed alle altre attività immateriali
  • Bonus fiscale per le aggregazioni di imprese

Interpretazioni

  • La cessione a terzi di partecipazioni rivalutate non realizza vantaggi fiscali indebiti
  • Partecipazioni: il conferimento neutrale non è influenzato da successive operazioni sul capitale
  • La cessione di una Member list non è un trasferimento di azienda
  • La rivalutazione dei beni per le società con esercizio “a cavallo”
  • La holding comunica all’Anagrafe tributaria le partecipazioni iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie

Giurisprudenza

  • Le donazioni del passato non consumano la franchigia

Dottrina

  • Nuove Norme CNDCEC per il Collegio sindacale

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Tax & Legal News – 23/2020

Dal 2020 nuove regole per la documentazione del transfer price; Da Assonime una circolare sulle dichiarazioni redditi e Irap; Versamenti delle imposte indirette: i nuovi codici tributo; Il trattamento IVA del servizio sostitutivo di mensa aziendale; Dal CDCEC le regole sul visto di conformità per l’applicazione del superbonus edilizia.

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Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Dal 2020 nuove regole per la documentazione del transfer price
  • Il modello F24 accoglie i versamenti delle imposte indirette
  • Versamenti delle imposte indirette: i nuovi codici tributo
  • Le modifiche alla disciplina di rateizzazione delle somme iscritte a ruolo

Interpretazioni

  • Il recesso del socio non coinvolge la riserva in sospensione
  • Il Covid non cambia i criteri perla residenza delle persone fisiche
  • Le conseguenze della cessione della partecipazione rivalutata nel periodo di sospensione
  • Il trattamento IVA del servizio sostitutivo di mensa aziendale

Giurisprudenza

  • Canoni di locazione difformi giustificano l’accertamento induttivo
  • Sono di competenza i componenti di reddito certi ed oggettivamente determinati entro la presentazione della dichiarazione dei redditi
  • Non è necessario il contraddittorio preventivo se l’antieconomicità della gestione non riguarda l’IVA
  • C’è sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte in caso di cessione di beni ai familiari

Dottrina

  • L’OIC chiarisce le modalità di iscrizione delle partecipazioni in bilancio
  • Da Assonime una circolare sulle dichiarazioni redditi e Irap
  • Dal CDCEC le regole sul visto di conformità per l’applicazione del superbonus edilizia

 

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Tax & Legal News – 22/2020

Il passaggio di marchi, diritti di proprietà intellettuale e magazzino è una cessione di azienda; Nuove massime del Consiglio Notarile di Milano su operazioni straordinarie e circolazione delle azioni; La corte Ue esamina la deduzione Iva per le holding miste; L’articolo 177 del Tuir esclude il conguaglio in denaro.

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Legislazione

  • Dalle Entrate il codice tributo per il credito da crediti deteriorati
  • Comunicazione dei meccanismi transfrontalieri aggressivi: l’attuazione pratica

Interpretazioni

  • L’articolo 177 del Tuir esclude il conguaglio in denaro
  • Il passaggio di marchi, diritti di proprietà intellettuale e magazzino è una cessione di azienda
  • Esclusa dal gruppo IVA la branch italiana in veste di controllata

Giurisprudenza

  • È incostituzionale l’indeducibilità IMU del 2012
  • Per il TFM amministratori non si seguono le regole del TFR
  • La corte Ue esamina la deduzione Iva per le holding miste
  • L’assenza in adesione non interrompe i termini di impugnazione
  • La presunzione di distribuzione di utili ai soci è applicabile anche in presenza di costi indeducibili
  • È legittima la nota di credito emessa senza la certezza dell’infruttuosità della procedura concorsuale
  • Non basta la condotta antieconomica del fornitore per dimostrare la consapevolezza della frode

Dottrina

  • Nuove massime del Consiglio Notarile di Milano su operazioni straordinarie e circolazione delle azioni

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Operazioni straordinarie e rivalutazioni 2020-21: incroci da risolvere

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: Il Sole 24 Ore

Un ritocco in sede di legge di Bilancio 2021 può dare le stesse chance a tutte le imprese

Il 2020 è un anno di incrocio (complicato) tra le operazioni societarie straordinarie e le norme su rivalutazione e riallineamento. Il tema è d’attualità per il divario tra la sostitutiva del 3% prevista per il 2020 e le aliquote (tra il 12 e il 16%) delle norme a regime sugli affrancamenti dei maggiori valori nelle operazioni straordinarie. Ovviamente il differenziale diventa rilevante nell’ipotesi – frequente – in cui si decida di non affrancare la riserva di rivalutazione.

Chi ha completato una fusione, una scissione o un conferimento nel 2020 potrebbe trovarsi ora in stallo: a) non sa se può utilizzare la norma sul riallineamento, visto che letteralmente richiede che il disallineamento fosse presente già nel bilancio 2019; b) non sa se può rivalutare i beni nel bilancio 2020, dato che il valore contabile è già aggiornato (si veda Il Sole 24 Ore del 9 novembre).

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Tax & Legal News – 21/2020

In Gazzetta Ufficiale le correzioni al Codice della crisi; Le entrate illustrano la procedura di determinazione diretta del Patent box; La fase di start up esclude la disciplina delle società di comodo; Bonus facciate per tutti gli immobili delle imprese; La Cassazione si esprime restrittivamente sulla detrazione dell’IVA erroneamente addebitata; Cambiano le specifiche tecniche del Country by country reporting; Nuove regole per il processo tributario durante la fase di emergenza.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • In Gazzetta Ufficiale le correzioni al Codice della crisi
  • Nuove regole per il processo tributario durante la fase di emergenza
  • Cambiano le specifiche tecniche del Country by country reporting
  • È in vigore la convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Uruguay

Interpretazioni

  • Il rinvio dei termini non consente la revoca del revisore già nominato
  • Le entrate illustrano la procedura di determinazione diretta del Patent box
  • Bonus facciate per tutti gli immobili delle imprese
  • Gruppo Iva: può essere escluso il vincolo organizzativo sulle controllate
  • È detraibile la maggiore IVA addebitata con nota di variazione in aumento
  • Il bonus affitti spetta anche in caso di mancato avvio dell’attività

Giurisprudenza

  • La fase di start up esclude la disciplina delle società di comodo
  • Il prestito soci deve risultare dai verbali dell’assemblea
  • Nessun abuso sulla cessione di quote rivalutate
  • Residenza delle società estera e sede dell’amministrazione

Dottrina

  • Ancora dubbi sui dividendi percepiti da società semplici

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