Category : Newsletter

Tax & Legal News – 10/2021

La rivalutazione dei beni d’impresa arriva al bilancio 2021; ACE con rendimento al 15% per gli incrementi 2021; Proroga al 2021 per il credito per DTA su crediti deteriorati; Credito d’imposta per beni strumentali nuovi in rata unica; Non è tassato il rimborso delle spese per la didattica a distanza; La società che acquista e rivende azioni non è holding finanziaria; AIDC: la deduzione degli ammortamenti sospesi è facoltativa.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • La rivalutazione dei beni d’impresa arriva al bilancio 2021
  • ACE con rendimento al 15% per gli incrementi 2021
  • Recupero dell’IVA su crediti non riscossi nelle procedure concorsuali
  • Proroga al 2021 per il credito per DTA su crediti deteriorati
  • Credito d’imposta per beni strumentali nuovi in rata unica
  • Precisati i confini temporali del bonus aggregazioni
  • Dalle Entrate il codice tributo per il credito per il rafforzamento patrimoniale

Interpretazioni

  • Nel trasferimento della sede all’estero la plusvalenza perde i vantaggi Pex
  • La società che acquista e rivende azioni non è holding finanziaria
  • Non è tassato il rimborso delle spese per la didattica a distanza
  • Tassato sulla retribuzione convenzionale il dipendente distaccato all’estero in smart working dall’Italia

Giurisprudenza

  • L’indebita fruizione della Pex è reato tributario
  • La presunzione di distribuzione opera anche per i soci società di capitali
  • Senza imposta di donazione il trust autodichiarato

Dottrina

  • Per il notariato sono sospese anche le perdite ante 2020
  • Il CNDCEC aggiorna i verbali del collegio sindacale
  • AIDC: la deduzione degli ammortamenti sospesi è facoltativa
  • L’ammortamento dei beni concessi a terzi segue le aliquote dell’utilizzatore
  • Trasferimento di sede all’estero e Pex: spunti critici da Assonime

 

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Tax & Legal News – 09/2021

Disponibili i codici tributo per la rivalutazione dei beni aziendali; La scissione della società semplice non è elusiva; L’Agenzia pianifica i controlli fiscali del 2021; Lo storno del fondo tassato non è imponibile; L’utilizzo dell’informativa prospettica nella valutazione di azienda; La disciplina pex transitoria per la residenza fiscale delle controllate.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Ecco l’indice completo:

Interpretazioni

  • Disponibili i codici tributo per la rivalutazione dei beni aziendali
  • Il recesso da società di persone ha effetto fiscale dall’iscrizione nel registro imprese
  • La delibera di assemblea consente la tassazione separata del TFM amministratore
  • Il sale and lease back non configura una cessione di beni soggetta ad IVA
  • La scissione della società semplice non è elusiva
  • L’Agenzia pianifica i controlli fiscali del 2021

Giurisprudenza

  • Lo storno del fondo tassato non è imponibile
  • Il finanziamento soci enunciato nel verbale di ripiano perdite sconta l’imposta di registro del 3 per cento
  • I prestiti obbligazionari sottoscritti dai soci possono essere elusivi
  • Sull’iscrizione all’AIRE prevale il criterio del centro degli interessi
  • Le Sezioni Unite chiariscono chi sono gli eredi legittimi nei contratti di assicurazione sulla vita

Dottrina

  • L’utilizzo dell’informativa prospettica nella valutazione di azienda
  • La disciplina pex transitoria per la residenza fiscale delle controllate
  • Le riserve in sospensione d’imposta sono tassabili solo in caso di distribuzione

 

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Tax & Legal News – 08/2021

Le sanzioni interdittive 231/01 escludono temporaneamente il bonus per investimenti; Per i conferimenti di holding rileva la quota indirettamente posseduta; Non è elusiva la scissione quando la beneficiaria controlla la scissa; Holding: operazioni sulle partecipazioni fuori campo iva senza intervento nella gestione; Assonime commenta la dichiarazione annuale Iva.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Le sanzioni interdittive 231/01 escludono temporaneamente il bonus per investimenti

Interpretazioni

  • L’uso temporaneo all’estero non fa decadere dal credito di imposta per investimenti
  • La correzione di errori contabili ha effetti anche sull’Ace
  • Si corregge con l’integrativa l’errore nel prospetto degli aiuti di Stato
  • La Brexit non elimina lo status di esportatore abituale
  • Per i conferimenti di holding rileva la quota indirettamente posseduta
  • Non è elusiva la scissione quando la beneficiaria controlla la scissa

Giurisprudenza

  • Holding: operazioni sulle partecipazioni fuori campo iva senza intervento nella gestione
  • L’avviso di ricevimento della raccomandata prova la notifica dell’accertamento

Dottrina

  • Dall’OIC il documento definitivo sulla sospensione degli ammortamenti
  • Il CNDCEC aggiorna la relazione del collegio sindacale incaricato della revisione legale dei conti
  • Prime linee guida per visto di conformità e visto di congruità sull’informativa finanziaria aziendale
  • Assirevi aggiorna le liste di controllo sul bilancio di esercizio
  • Per i notai del triveneto le perdite sospese sono solo quelle del 2020
  • Assonime commenta la dichiarazione annuale Iva

 

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Tax & Legal News – 07/2021

Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule; Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio; Costo dedotto in più anni: il Fisco può rettificare l’importo originario anche dopo i termini di accertamento; Alle transazioni nazionali non si applicano mai le regole del transfer pricing; Nuove proroghe per versamenti e attività di riscossione; Un intervento di Assonime sulle DTA per crediti deteriorati.

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Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Nuove proroghe per versamenti e attività di riscossione
  • Stabiliti i criteri per la notifica degli atti impositivi emessi entro il 31 dicembre 2020

Interpretazioni

  • Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule
  • Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio
  • L’utilizzo delle perdite pregresse precede l’Ace
  • Nessun abuso nel conferimento di partecipazioni poi cedute dalla conferitaria
  • La riorganizzazione societaria permette il passaggio del patent box senza abuso

Giurisprudenza

  • Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule
  • Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio
  • L’utilizzo delle perdite pregresse precede l’Ace
  • Nessun abuso nel conferimento di partecipazioni poi cedute dalla conferitaria
  • La riorganizzazione societaria permette il passaggio del patent box senza abuso
  • Costo dedotto in più anni: il Fisco può rettificare l’importo originario anche dopo i termini di accertamento
  • Sono da tassare integralmente i dividendi ai soci di società a base ristretta
  • La retrocessione dei beni al disponente del trust sconta le ipocatastali in misura fissa
  • L’opposizione alla scissione deve avere fondamenti concreti e specifici
  • Il rendiconto della società semplice segue le regole del bilancio
  • Alle transazioni nazionali non si applicano mai le regole del transfer pricing
  • Non è abusiva la cessione delle azioni proprie rivalutate
  • Cessione di beni o cessione di azienda: non si può applicare l’articolo 20 del TUR
  • Non è cessione d’azienda la compravendita di beni inidonei all’esercizio di attività d’impresa

Dottrina

  • L’OIC pubblica il documento interpretativo definitivo sulla rivalutazione
  • Da Assirevi le linee guida per la relazione al bilancio in deroga alla continuità
  • Un intervento di Assonime sulle DTA per crediti deteriorati
  • Assonime ritorna sul tema della trasmissione dei corrispettivi

 

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Tax & Legal News – 06/2021

La cessione di partecipazioni dopo il conferimento fa decadere dal bonus aggregazioni; Polizze TFM deducibili ma sempre con il requisito della data certa; Il registro cespiti non condiziona la deduzione dell’ammortamento; CNDCEC e FNC si esprimono sulle novità per ammortamenti e perdite 2020; Il monitoraggio di Assonime sulle assemblee societarie del 2020.

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Legislazione

  • Le Finanze hanno emanato il decreto attuativo per il “Patrimonio rilancio “di Cassa depositi e prestiti
  • Al via le istanze per il credito di imposta per la ricapitalizzazione

Interpretazioni

  • Se in un mandato subentra l’erede cointestatario non si verifica una cessione di titoli
  • La cessione di partecipazioni dopo il conferimento fa decadere dal bonus aggregazioni
  • È soggetta ad IVA la cessione di una pluralità di elementi patrimoniali

Giurisprudenza

  • Il registro cespiti non condiziona la deduzione dell’ammortamento
  • Polizze TFM deducibili ma sempre con il requisito della data certa
  • Le sponsorizzazioni sono deducibili se correlate non ai ricavi ma all’attività di impresa
  • STP: la Cassazione rivitalizza il requisito organizzativo per qualificare il reddito
  • La sede della società coincide sempre con il luogo di direzione e coordinamento

Dottrina

  • L’OIC pubblica la versione definitiva del documento sulla continuità aziendale
  • CNDCEC e FNC si esprimono sulle novità per ammortamenti e perdite 2020
  • Il monitoraggio di Assonime sulle assemblee societarie del 2020

 

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Tax & Legal News – 05/2021

Anche per i bilanci 2020 l’approvazione slitta a 180 giorni; Il MISE dà il via alle istanze per le detrazioni dei soci delle start up; I crediti d’imposta ecobonus e sismabonus sono trasferibili nel consolidato fiscale; Da Assonime una circolare sulla rivalutazione; Prorogati i termini di accertamento e di riscossione

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Legislazione

  • Anche per i bilanci 2020 l’approvazione slitta a 180 giorni
  • Prorogati i termini di accertamento e di riscossione

Interpretazioni

  • Il MISE dà il via alle istanze per le detrazioni dei soci delle start up
  • Sono rivalutabili anche i beni immateriali mai iscritti in bilancio
  • Le perdite nella scissione si ripartiscono sempre in proporzione ai patrimoni netti
  • Il regime degli impatriati è applicabile all’impiegato distaccato all’estero assunto come quadro in Italia
  • I crediti d’imposta ecobonus e sismabonus sono trasferibili nel consolidato fiscale
  • L’ingresso nel gruppo IVA è possibile solo con vincolo finanziario
  • CMR elettronico e operazioni intracomunitarie

Giurisprudenza

  • Il fondo patrimoniale non risponde dei debiti derivanti dall’attività di impresa
  • Per la rivalutazione dei terreni può pagare un solo comproprietario

Dottrina

  • La sterilizzazione delle perdite secondo il Consiglio Notarile di Milano
  • Facoltà e obblighi societari nel rinvio delle perdite secondo Assonime
  • Da Assonime una circolare sulla rivalutazione

 

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Tax & Legal News – 04/2021

Da Assonime una circolare sulla sospensione degli ammortamenti 2020; Pubblicato il decreto attuativo degli investimenti nelle PMI e nelle start up innovative; Definiti tempi e modalità di presentazione delle dichiarazioni integrative nel Patent box; Il credito d’imposta di ricerca e sviluppo si trasferisce con l’affitto d’azienda; Dalle Entrate la circolare esplicativa sugli scambi DAC6.

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Legislazione

  • Pubblicato il Decreto attuativo degli investimenti nelle PMI e nelle start up innovative

Interpretazioni

  • Trust: se disponente e beneficiario coincidono non c’è presupposto per l’imposizione
  • Dalle Entrate la circolare esplicativa sugli scambi DAC6
  • Definiti tempi e modalità di presentazione delle dichiarazioni integrative nel Patent Box
  • Il credito d’imposta di ricerca e sviluppo si trasferisce con l’affitto d’azienda

Giurisprudenza

  • Il trust non è soggetto di imposta per il tributo ipocatastale
  • Garantiti i soci delle srl a base ristretta
  • Tassato l’utilizzo delle riserve di rivalutazione a copertura dei prelievi del titolare
  • Dichiarazione infedele soggetta alla sanzione amministrativa e penale

Dottrina

  • Da Assonime una circolare sulla sospensione degli ammortamenti 2020
  • Le regole contabili per l’acquisto dei crediti di imposta
  • Whistleblowing e tutela: l’analisi dei dottori commercialisti

 

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Tax & Legal News – 03/2021

Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia; Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni; Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box; È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid; La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali; I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi.

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Ecco l’indice completo:

Legislazione

• Prorogati i termini di accertamento e riscossione
• L’OCSE aggiorna le linee guida su residenza e stabile organizzazione

Interpretazioni

• La moratoria riguarda solo le perdite del 2020
• Con la trasformazione in srl spetta il bonus ricapitalizzazioni
• Conferimenti di holding: anche le partecipazioni indirette devono superare la soglia
• Per le Entrate è elusivo l’acquisto di azioni proprie rivalutate
• Più tempo per apporre la marca temporale nel Patent Box
• È in conto esercizio il contributo erogato per l’emergenza Covid

Giurisprudenza

• Quando non è contestabile la clausola “simul stabunt simul cadent”
• La riconversione industriale giustifica le perdite fiscali
• Sempre ammessa l’azione revocatoria in caso di scissione societaria
• Imposta di donazione ancora soggetta al coacervo

Dottrina

• I commercialisti commentano l’IFRS 15 sui ricavi
• Il contributo dei professionisti al rating di legalità delle imprese

 

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Primo Ceppellini per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24 ore, Primo Ceppellini ha affrontato il tema degli incentivi fiscali per le aggregazioni societarie.

 

Le disposizioni introdotte a fine anno si affiancano a quelle già vigenti nel premiare le operazioni di fusione, scissione e conferimento.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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Roberto Lugano per Telefisco 2021

In occasione della recente edizione 2021 di Telefisco de Il Sole 24, Roberto Lugano ha affrontato il tema delle modifiche al credito per la ricapitalizzazione delle imprese.

 

Con il decreto legge «Rilancio» del maggio 2020 e la legge di bilancio varata a fine anno viene definito il funzionamento del meccanismo premiale per soci e imprese.

DI SEGUITO IL TESTO COMPLETO DEL CONTRIBUTO. 

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