Category : Newsletter

Tax & Legal News – 01/2022

I marchi rivalutati si ammortizzano in cinquanta anni; Cambia ancora la versione 2021 del patent box; Per la disciplina CFC arrivano i chiarimenti e le regole per il calcolo del tax rate; Interessi passivi: le regole sul regime transitorio per il ROL; Nuove misure per i crediti per investimenti e ricerca e sviluppo; Quando il transfer pricing sugli aggiustamenti di prezzo può essere escluso da Iva.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice:

LEGISLAZIONE

  • Assemblee a distanza fino al 31 luglio 2022
  • Ammortamenti sospesi anche nel bilancio 2021
  • I marchi rivalutati si ammortizzano in cinquanta anni
  • Le attività individuali sono escluse da Irap
  • Le Finanze aggiornano i coefficienti per l’usufrutto e le rendite
  • Nuove misure per i crediti per investimenti e ricerca e sviluppo
  • Dal 2022 compensazioni fino a 2 milioni di euro

INTERPRETAZIONI

  • Crediti prescritti: le regole per la deduzione della perdita
  • Per la disciplina CFC arrivano i chiarimenti e le regole per il calcolo del tax rate
  • Scissione e perdite fiscali: le condizioni per richiedere il riporto
  • Conferimenti di minoranza: per le holding criteri ad hoc
  • Gli ammortamenti liberano ai fini Ace la riserva di rivalutazione
  • Compra vendita di partecipazioni: gli indennizzi successivi spettanti all’acquirente riducono il costo di acquisto

DOTTRINA

  • Dal notariato uno studio sui conferimenti di partecipazioni

 

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Tax & Legal News – 21/2021

Costituzione online di srl e srls e nuovi obblighi per gli amministratori; Definitiva la circolare sul transfer pricing; Credito d’imposta per il settore tessile e della moda al 64,2944 %; Le dimissioni dell’amministratore devono essere comunicate al collegio sindacale; È inesistente il trust con eccesivi poteri ai beneficiari.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

LEGISLAZIONE

  • Costituzione online di srl e srls e nuovi obblighi per gli amministratori
  • Credito d’imposta per il settore tessile e della moda al 64,2944 %

INTERPRETAZIONI

  • È inesistente il trust con eccesivi poteri ai beneficiari
  • Dalla DRE della Lombardia interpretazioni particolari sul riallineamento
  • Definitiva la circolare sul transfer pricing

GIURISPRUDENZA

  • Le dimissioni dell’amministratore devono essere comunicate al collegio sindacale
  • L’ammortamento dei beni in uso a terzi segue il coefficiente dell’utilizzatore
  • Come provare l’inerenza delle spese di vitto e alloggio
  • Anche un’operazione antieconomica dà diritto alla detrazione IVA

DOTTRINA

  • Legittimi gli statuti che prevedono assemblee e riunioni societarie in video conferenza
  • Gli statuti societari possono contenere clausole penali
  • Le delibere societarie possono contenere condizioni sospensive
  • I compensi del sindaco in società sono esclusi da Irap

 

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Tax & Legal News – 20/2021

Capital gain: come si calcola in caso di cessione con earn out; Spetta il risarcimento del danno all’amministratore revocato senza giusta causa; I versamenti in conto futuro aumenti di capitale sono poste del patrimonio; La cessione di beni può essere riqualificata in cessione di azienda; Il registro sulle scissioni a favore di società semplice arriva alle Sezioni Unite.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Ecco l’indice completo:

INTERPRETAZIONI

  • Come Capital gain: come si calcola in caso di cessione con earn out

GIURISPRUDENZA

  • Spetta il risarcimento del danno all’amministratore revocato senza giusta causa
  • I versamenti in conto futuro aumenti di capitale sono poste del patrimonio
  • La cessione di beni può essere riqualificata in cessione di azienda
  • Il registro sulle scissioni a favore di società semplice arriva alle Sezioni Unite
  • Ridurre la catena partecipativa con una fusione inversa non è elusivo

 

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Tax & Legal News – 19/2021

Definite le date per richiedere il credito di imposta per il settore tessile e della moda; come recuperare il disallineamento tra ammortamenti del primo anno; primi commenti di Assonime su patent box e sanatoria per i crediti di imposta; nel patto di famiglia le compensazioni si considerano donazioni del disponente; la doppia scissione asimmetrica non configura abuso del diritto.

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Ecco l’indice completo:

LEGISLAZIONE

  • Definite le date per richiedere il credito di imposta per il settore tessile e della moda

INTERPRETAZIONI

  • Come recuperare il disallineamento tra ammortamenti del primo anno
  • Nessun reddito per i soci di società semplice che cede partecipazioni affrancate
  • La doppia scissione asimmetrica non configura abuso del diritto

GIURISPRUDENZA

  • L’immobile adibito a bar ristorante è considerato azienda
  • Successione: il coacervo non si applica neanche all’erosione delle franchigie
  • Al socio estraneo alla gestione non possono essere imputati utili in nero
  • Per la Cassazione la rivalsa agenti si deduce in diciotto anni
  • Nel patto di famiglia le compensazioni si considerano donazioni del disponente

DOTTRINA

  • Primi commenti di Assonime su patent box e sanatoria per i crediti di imposta

 

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Tax & Legal News – 18/2021

Il patent box diventa una super deduzione di costi; Sanatoria ad hoc sul credito di imposta per ricerca e sviluppo; Scissione asimmetrica e donazione di quote non sono elusive; Il triennio di attività commercialità si computa dalla liquidazione di fatto; Il transfer pricing si applica ai finanziamenti infragruppo.

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Ecco l’indice completo:

LEGISLAZIONE

  • Il patent box diventa una super deduzione di costi
  • Sanatoria ad hoc sul credito di imposta per ricerca e sviluppo
  • Approvato il modello per richiedere il credito di imposta per il settore tessile e della moda

INTERPRETAZIONI

  • La rinuncia a crediti per canoni di periodo è una riduzione di ricavi
  • La precedente rivalutazione dei terreni si attribuisce in modo proporzionale
  • Le plusvalenze da conferimento di partecipazioni non creano base Ace
  • Il triennio di attività commercialità si computa dalla liquidazione di fatto
  • La cessione del contratto di leasing alla propria immobiliare è abusiva
  • Scissione asimmetrica e donazione di quote non sono elusive
  • Dal bonus aggregazioni si decade se intervengono operazioni sui soci

GIURISPRUDENZA

  • l transfer pricing si applica ai finanziamenti infragruppo

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Tax & Legal News – 17/2021

In Gazzetta Ufficiale il Regolamento sulle sanzioni ai revisori legali; La fusione per incorporazione rettifica l’uso degli immobili infragruppo; Il conferimento di azienda seguito da cessione delle quote non è riqualificabile; Non risponde dei debiti fiscali l’ex amministratore della società liquidata; Scissione asimmetrica: quando è richiesta l’unanimità dei consensi.

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Legislazione

  • In Gazzetta Ufficiale il Regolamento sulle sanzioni ai revisori legali

Interpretazioni

  • Cessione di immobile posseduto da oltre cinque anni e liquidazione della società semplice senza effetti fiscali sui soci
  • Gli utili pregressi vanno al nudo proprietario
  • Il costo riconosciuto delle partecipazioni estere ereditate è quello del de cuius
  • Stabilito il codice per il pagamento del debito d’imposta altrui
  • L’IVA applicata in eccesso deve essere corretta entro l’anno
  • La fusione per incorporazione rettifica l’uso degli immobili infragruppo

Giurisprudenza

  • Gli accantonamenti per rischi riguardano solo le passività probabili
  • Il conferimento di azienda seguito da cessione delle quote non è riqualificabile
  • Cedere la società a socio unico espone alla responsabilità per debiti tributari
  • La presunzione di cessione delle rimanenze può essere vinta presentando il formulario rifiuti
  • Non risponde dei debiti fiscali l’ex amministratore della società liquidata attive spettano alla conclusione del contratto
  • Conferimento di azienda e cessione di quote non sono negozi collegabili
  • La Cassazione salva il leveraged cash out dalla norma anti abuso
  • Non giustifica l’accertamento alla società il finanziamento ricevuto dal socio privo di redditi

Dottrina

  • Le perdite sterilizzate nel 2020 non entrano nel calcolo della riduzione del capitale di oltre un terzo
  • Scissione asimmetrica: quando è richiesta l’unanimità dei consensi

 

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Tax & Legal News – 16/2021

Dal 20 novembre si può richiedere il credito di imposta Ace; Chiarimenti sul credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali; Il regime fiscale dei lavoratori impatriati non è applicabile in caso di smart working dall’estero; La Cassazione salva il leveraged cash out dalla norma anti abuso; Chiarimenti da Assonime su intermediari finanziari e società holding.

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Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Dal 20 novembre si può richiedere il credito di imposta Ace
  • Definite le modalità di attuazione dell’accollo di debiti di imposta

Interpretazioni

  • È facoltativa la deduzione fiscale degli ammortamenti sospesi
  • Chiarimenti sul credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali
  • Il regime fiscale dei lavoratori impatriati non è applicabile in caso di smart working dall’estero

Giurisprudenza

  • Le provvigioni attive spettano alla conclusione del contratto
  • Conferimento di azienda e cessione di quote non sono negozi collegabili
  • La Cassazione salva il leveraged cash out dalla norma anti abuso
  • Non giustifica l’accertamento alla società il finanziamento ricevuto dal socio privo di redditi

Dottrina

  • La cessione di quote a corrispettivo insignificante è una donazione nulla
  • Chiarimenti da Assonime su intermediari finanziari e società holding

 

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Tax & Legal News – 15/2021

Bonus aggregazioni: l’applicazione alla pluralità di operazioni; Non è inesistente il credito d’imposta per ricerca e sviluppo non correttamente indicato nella dichiarazione; L’Iva sulle somme pattuite per accordo transattivo sotto la lente di Assonime; Quote societarie: le donazioni esenti non erodono la franchigia; Anche l’attività immobiliare del privato può essere di impresa.

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Legislazione

  • Definiti i valori rilevanti ai fini della spettanza del contributo perequativo
  • Prorogato il termine per il contributo a fondo perduto previsto per la riduzione dei canoni di locazione

Interpretazioni

  • Quote societarie: le donazioni esenti non erodono la franchigia
  • Bonus aggregazioni: l’applicazione alla pluralità di operazioni

Giurisprudenza

  • Le dimissioni dell’amministratore unico sono efficaci solo con l’accettazione del nuovo nominato
  • Anche l’attività immobiliare del privato può essere di impresa
  • Accertamenti su voci pluriennali: si applicano anche alle svalutazioni
  • Non è inesistente il credito d’imposta per ricerca e sviluppo non correttamente indicato nella dichiarazione

Dottrina

  • L’Iva sulle somme pattuite per accordo transattivo sotto la lente di Assonime

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Tax & Legal News – 14/2021

Rinviata l’entrata in vigore del Codice della crisi d’impresa; I chiarimenti delle Entrate sul credito per investimenti in beni strumentali; Il patto di famiglia su una holding di minoranza non è esente dall’imposta di donazione; Le FAQ dell’Amministrazione non sono fonti del diritto, ma contengono indicazioni di carattere applicativo; Le Entrate varano il codice per la compensazione del credito per la ricapitalizzazione delle società; Exit tax e valori di ingresso in Italia sotto la lente di Assonime.

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Legislazione

  • Rinviata l’entrata in vigore del Codice della crisi d’impresa
  • Assemblee societarie telematiche fino al 31 dicembre

Interpretazioni

  • I chiarimenti delle Entrate sul credito per investimenti in beni strumentali
  • Rivalutazione dei beni d’impresa senza obbligo di bollatura e vidimazione
  • Riserve da rivalutazione: l’affrancamento con il 10% deve avvenire sul valore al lordo dell’imposta sostitutiva
  • Per il riallineamento il vincolo di sospensione può essere posto anche sull’utile di esercizio non distribuito
  • Le eccedenze infragruppo sono cedibili nel consolidato anche in caso di fusione
  • Le Entrate varano il codice per la compensazione del credito per la ricapitalizzazione delle società
  • Creazione di sub holding e scissione della conferente possono essere abusive
  • Il patto di famiglia su una holding di minoranza non è esente dall’imposta di donazione
  • Non è elusiva la scissione asimmetrica nell’ambito di una divisione ereditaria

Giurisprudenza

  • La valutazione delle rimanenze deve tenere conto dei costi indiretti di produzione
  • Le sponsorizzazioni sono spese di pubblicità deducibili
  • La cessione di quote a corrispettivo insignificante è una donazione nulla
  • Le polizze unit linked non hanno natura finanziaria
  • L’antieconomicità non esclude la detrazione dell’Iva
  • La riqualificazione può essere effettuata entro tre anni dall’ultimo atto
  • Le FAQ dell’Amministrazione non sono fonti del diritto, ma contengono indicazioni di carattere applicativo

Dottrina

  • Dal CNDCEC 55 esempi di verbali per il collegio sindacale
  • Exit tax e valori di ingresso in Italia sotto la lente di Assonime

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Tax & Legal News – 13/2021

Le linee guida di Confindustria per il modello 231; L’Agenzia delle Entrate mette in consultazione la bozza della circolare sulle CFC; Separazione di attività e fabbisogno finanziario rendono la scissione non elusiva; Chiariti i requisiti per la separazione delle attività ai fini IVA; Ribaditi i poteri del fisco negli accertamenti su componenti di reddito pluriennali; Legittimo l’accertamento TP basato sul metodo transazionale di ripartizione degli utili.

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Ecco l’indice completo:

Legislazione

  • Ulteriormente prorogati i termini di riscossione

Interpretazioni

  • Le Entrate mettono in consultazione la bozza della circolare sulle CFC
  • Separazione di attività e fabbisogno finanziario rendono la scissione non elusiva
  • Chiariti i requisiti per la separazione delle attività ai fini IVA

Giurisprudenza

  • Ribaditi i poteri del fisco negli accertamenti su componenti di reddito pluriennali
  • Legittimo l’accertamento TP basato sul metodo transazionale di ripartizione degli utili
  • Le spese di regia sono deducibili solo si dimostra l’inerenza
  • Non giustifica l’accertamento presuntivo l’utile non transitato a conto economico

Dottrina

  • Le linee guida di Confindustria per il modello 231

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