Category : Newsletter

Tax & Legal News – 20/2022

Focus di questo numero: I conferimenti di partecipazioni in società holding

Gli altri temi trattati: La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio; Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità; Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus; Beni strumentali: clausole contrattuali e periodo di competenza; Holding dinamica all’esame della detrazione iva.

 

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • I conferimenti di partecipazioni in società holding

 

NEWS

BILANCIO

  • La durata lunga della società esclude comunque il diritto di recesso del socio

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Le componenti di conto economico complessivo (OCI) dei soggetti IAS rilevano nel test di vitalità
  • Il complesso immobiliare con autorizzazioni e contratti di affitto è una azienda

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Iper-ammortamenti: la sospensione dell’interconnessione rallenta il bonus
  • Per le liste clienti riallineate non scatta l’ammortamento in 50 anni

 

CREDITI DI IMPOSTA

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Holding dinamica all’esame della detrazione iva

 

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Tax & Legal News – 19/2022

Focus di questo numero: Gli aspetti fiscali del trust

Gli altri temi trattati: Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente; Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro; Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società; Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari.

 

 

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Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Gli aspetti fiscali del trust

 

NEWS

BILANCIO

  • Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • L’imposta sostitutiva per l’affrancamento nelle operazioni straordinarie versata in eccesso può essere chiesta a rimborso
  • Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Non è deducibile il costo per riconoscimento spontaneo di un corrispettivo non previsto contrattualmente

 

ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

  • Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari

 

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Tax & Legal News – 18/2022

Focus di questo numero: La revoca della rivalutazione

Gli altri temi trattati: Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture; Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi; Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas; Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • La revoca della rivalutazione

 

NEWS

BILANCIO

  • Chiarimenti di Assirevi sull’impiego della firma elettronica sui documenti della revisione

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Scissione parziale: le regole per emissione e registrazione di fatture

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Gli studi associati seguono le regole per le società semplici quando incassano dividendi
  • La presunzione di distribuzione salva la riserva per ammortamenti sospesi
  • Il giudizio sull’inerenza dei costi di impresa si estende a tutti i periodi di imposta

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Il contratto con tutte le indicazioni necessarie consente la detrazione dell’iva

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Dalle Entrate i codici per i crediti d’imposta per energia elettrica e gas

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Assolombarda e Odcec Milano approfondiscono le criticità del transfer pricing

 

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Tax & Legal News – 17/2022

Focus di questo numero: Il regime transitorio per i dividendi

Gli altri temi trattati: Lo IAS 12 viene aggiornato sulle imposte differite; Il conferimento di beni in società è revocabile se lede i creditori personali; Pubblicato il decreto legge 144/2022 (aiuti ter); La norma sul transfer price non è una clausola anti elusiva.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Il regime transitorio per i dividendi

 

NEWS

BILANCIO

  • Lo IAS 12 viene aggiornato sulle imposte differite

 

DIRITTO SOCIETARIO

  • I rapporti famigliari tra sindaco-revisore e consulente minano l’indipendenza
  • Il conferimento di beni in società è revocabile se lede i creditori personali

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Pubblicato il decreto legge 144/2022 (aiuti ter)
  • Slitta al 31 ottobre la sanatoria per i crediti di imposta

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • La norma sul transfer price non è una clausola anti elusiva

 

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Tax & Legal News – 16/2022

Focus di questo numero: La riforma della giustizia tributaria
Gli altri temi trattati: La Ragioneria Generale aggiorna i principi di revisione; Conferimento di quote di minoranza: per le holding si considerano anche le partecipazioni in società cooperative e consortili; Dalla Cassazione una conferma per gli ammortamenti nell’affitto di azienda; Corte UE: la holding detrae l’iva solo se c’è nesso diretto con le prestazioni

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– SCADENZE FISCALI

– FOCUS
La riforma della giustizia tributaria

– NEWS
BILANCIO
La ragioneria generale aggiorna i principi di revisione

OPERAZIONI STRAORDINARIE
Conferimento di quote di minoranza: per le holding si considerano anche le partecipazioni in società cooperative e consortili
Le operazioni preliminari che consentono il conferimento neutrale non sono abusive
Dalla Cassazione una conferma per gli ammortamenti nell’affitto di azienda

IMPOSTE DIRETTE
Riallineamento e rivalutazione anche con la remissione in bonis mediante dichiarazione tardiva
La delibera di bilancio può rendere deducibili i compensi agli amministratori

IVA E IMPOSTE INDIRETTE
Corte UE: la holding detrae l’iva solo se c’è nesso diretto con le prestazioni

CLA Tax & Legal News 16-2022
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Tax & Legal News – 15/2022

Focus di questo numero: La conversione del decreto semplificazioni

Gli altri temi trattati: L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione; LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva; L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati; Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili; Da Assonime una circolare sulle quick fixies.

 

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SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • La conversione del decreto semplificazioni

 

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione
  • LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva
  • La scissione a favore di società semplice sconta l’imposta di registro in misura fissa

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Riallineamento dei valori per i soggetti IAS: ammessa anche la dichiarazione tardiva
  • L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati
  • L’emergenza covid giustifica la disapplicazione della normativa sulla società di comodo
  • Il trust non subentra nella rivalutazione delle quote effettuata dal disponente
  • Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili

 

IVA E IMPOSTE INDIRETTE

  • Da Assonime una circolare sulle quick fixies

 

ACCERTAMENTO

  • Anche i pagamenti e gli incassi con Riba e Mav consentono la tracciabilità bancaria

 

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Tax & Legal News – 14/2022

Focus di questo numero: Le novità per i crediti ricerca e sviluppo

Gli altri temi trattati: L’eliminazione del diritto di prelazione legittima il recesso del socio; Sono legittime le clausole che impongono vincoli alla cessione delle partecipazioni; C’è cessione di azienda anche se non tutti i beni del cedente passano al cessionario; Pex: è commerciale la semplice acquisizione di aree con ricerca di finanziamenti; La consulenza finanziaria sulla negoziazione di quote è soggetta ad iva; Il socio fornitore unico esercita il controllo indiretto ai fini del transfer price.

 

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Le novità per i crediti ricerca e sviluppo

 

NEWS

BILANCIO E SOCIETÀ

  • L’eliminazione del diritto di prelazione legittima il recesso del socio
  • Sono legittime le clausole che impongono vincoli alla cessione delle partecipazioni
  • Gli statuti possono prevedere un tetto minimo per le quote
  • Perdite inferiori a un terzo del capitale: la copertura non ha vincoli
  • Le perdite superiori ad un terzo del capitale possono essere coperte anche solo parzialmente

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • Non c’è abuso nell’acquisto di quote per conseguire la maggioranza da conferire in neutralità
  • C’è cessione di azienda anche se non tutti i beni del cedente passano al cessionario

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Pex: è commerciale la semplice acquisizione di aree con ricerca di finanziamenti

 

IVA E IMPOSTE INDIRETTE

  • La consulenza finanziaria sulla negoziazione di quote è soggetta ad iva
  • Nella successione del disponente non entrano le quote assegnate ad un trust interposto
  • La donazione diretta che precede un acquisto immobiliare non è esente

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Il socio fornitore unico esercita il controllo indiretto ai fini del transfer price

 

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Tax & Legal News – 13/2022

Focus di questo numero: Le risposte di Telefisco sul Patent box

Gli altri temi trattati: La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva; Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario; La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale; Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022; ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing; Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo; Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP; Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa; L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022.

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • Le risposte di Telefisco sul Patent box

 

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario
  • La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale
  • Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022
  • ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing
  • Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo
  • Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa

 

ACCERTAMENTO

  • L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022

 

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Tax & Legal News – 12/2022

Focus di questo numero: I chiarimenti sul Transfer Price

Gli altri temi trattati: L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative; Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding; Assonime commenta il provvedimento attuativo del Patent box; Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione; Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello.

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SCADENZE FISCALI

FOCUS

  • I chiarimenti sul Transfer Price

 

NEWS

SOCIETÀ E BILANCIO

  • L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative
  • Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding

 

IMPOSTE DIRETTE

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello

 

 

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Tax & Legal News – 11/2022

Focus di questo numero: Limiti al riporto delle perdite fiscali

Gli altri temi trattati: Le istruzioni di Unioncamere e notariato per l’iscrizione degli atti societari; Gli affitti bloccati giustificano l’uscita dal regime delle società di comodo; Quote di PMI esenti in successione solo se prevedono il diritto di voto; Per il 2022 il credito per investimenti immateriali 4.0 sale al 50%; Transfer Price: le istruzioni ufficiali sull’intervallo di libera concorrenza.

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SCADENZE FISCALI 

FOCUS

  • Le sterilizzazioni della base Ace

 

NEWS

SOCIETÀ E BILANCIO

  • Le istruzioni di Unioncamere e notariato per l’iscrizione degli atti societari

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • L’acquirente dell’azienda non subentra nelle posizioni fiscali relative ai fondi rischi

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Gli affitti bloccati giustificano l’uscita dal regime delle società di comodo

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Quote di PMI esenti in successione solo se prevedono il diritto di voto

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Per il 2022 il credito per investimenti immateriali 4.0 sale al 50%
  • Le norme di agevolazione devono essere indicate anche nel documento di trasporto

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Transfer Price: le istruzioni ufficiali sull’intervallo di libera concorrenza
  • Il metodo TNMM nel Transfer Price si applica se esistono le condizioni per la comparabilità

 

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