Tag : assonime

Tax & Legal News – 05/2023

Edeas
29/03/2023
assonime, fusione, irap, ires, scissione

FOCUS: Le anticipazioni sulla nuova IRES nella delega fiscale

Gli altri temi trattati: Cambiano le operazioni di trasformazione, fusione e scissione transfrontaliere; L’assenza di chiarezza rende annullabile il bilancio; Nei canoni di leasing immobiliare si deduce dall’IRAP anche la quota per il terreno; I chiarimenti Assonime sulla dichiarazione IVA; Nel trust estero l’erede subentra nella interposizione.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Le anticipazioni sulla nuova IRES nella delega fiscale

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

Cambiano le operazioni di trasformazione, fusione e scissione transfrontaliere

BILANCIO

L’assenza di chiarezza rende annullabile il bilancio
Attestazioni della direzione: le istruzioni di Assirevi

IMPOSTE DIRETTE

Le sopravvenienze relative a componenti non dedotti non sono tassate
Nei canoni di leasing immobiliare si deduce dall’IRAP anche la quota per il terreno

IMPOSTE INDIRETTE

I chiarimenti Assonime sulla dichiarazione IVA
Il punto sul gruppo IVA in una rassegna di prassi e giurisprudenza

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Nel trust estero l’erede subentra nella interposizione

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Tax & Legal News – 04/2023

Edeas
20/03/2023
assonime, patent box, Scissione di cassa, Super ACE

FOCUS: La deduzione dei costi “black list”

Gli altri temi trattati: Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia; Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box; La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021; Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili; Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La deduzione dei costi “black list”

NEWS

BILANCIO

Assemblee telematiche fino al 31 luglio 2023
Anche gli ammortamenti 2023 possono essere sospesi
Sospensione quinquennale per le perdite del 2022

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia
Nell’acquisto di partecipazioni si capitalizzano i costi di transazione

IMPOSTE DIRETTE

Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box
La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021
Sul patent box arrivano le istruzioni dell’agenzia delle entrate
L’iscrizione nell’attivo circolante rende impossibile la PEX

IMPOSTE INDIRETTE

Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili
Quote di società UE: la donazione è esente se viene trasferito il controllo

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

L’accertamento bancario deve riconoscere una quota forfetaria di costi

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

IRES, IVA e IRAP alla prova dell’esterovestizione
Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere

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Tax & Legal News – 02/2023

Edeas
08/02/2023
assirevi, assonime, fusione, Hacker, partecipazioni, pex

Focus di questo numero: I chiarimenti sulla “pace fiscale”

Gli altri temi trattati: Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato; Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare; Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto; I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento; Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime; Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I chiarimenti sulla “pace fiscale”

NEWS

BILANCIO

Assirevi aggiorna la lista di controllo per il bilancio consolidato

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Fusione: non si riportano le posizioni soggettive se l’operazione è circolare
Nel conferimento di partecipazioni, i requisiti della holding si determinano in base ai valori effettivi
Conferimento di partecipazioni e scissione asimmetrica: la confusione sull’abuso del diritto
Posizione soggettive: per il riporto la cassazione richiede l’interpello

IMPOSTE DIRETTE

Il riscatto pagato agli hacker non è deducibile
Sono deducibili le perdite da cessione dei crediti verso società controllate
I costi per la cessione di partecipazioni PEX si deducono al 5 per cento
Commesse infrannuali da valutare sempre al costo
L’utilizzo della riserva in sospensione per l’acquisto di azione proprie è tassato
Le indennità risarcitorie percepite in periodi successivi all’evento sono sopravvenienze rateizzabili
La svalutazione di un onere pluriennale non è immediatamente deducibile
L’accordo transattivo rileva nell’esercizio di sottoscrizione
Sono integralmente deducibili i costi delle auto riaddebitati

IMPOSTE INDIRETTE

Servizi internazionali: i chiarimenti di Assonime

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Nessuna esterovestizione per la società senza partecipazioni

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Tax & Legal News – 01/2023

Edeas
25/01/2023
assirevi, assonime, cassazione, scissione

Focus di questo numero: La legge di bilancio 2023

Gli altri temi trattati: Assirevi ha aggiornato le check list per i bilanci IFRS; Assonime pubblica la sua guida al codice della crisi; Nella scissione l’ammortamento dei maggiori valori iscritti segue i beni; Cassazione rigida sull’indeducibilità delle spese per immobili; In Gazzetta Europea la direttiva sulla tassazione minima globale.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

NEWS

BILANCIO

Aumentano gli obbligati all’informativa di sostenibilità
Assirevi ha aggiornato le check list per i bilanci IFRS

DIRITTO SOCIETARIO

Dal 1° gennaio il tasso di interesse legale sale al 5 per cento
Anche le perdite del 2022 possono essere sterilizzate
Assonime pubblica la sua guida al codice della crisi

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Nella scissione l’ammortamento dei maggiori valori iscritti segue i beni

IMPOSTE DIRETTE

Cassazione rigida sull’indeducibilità delle spese per immobili
Le novità per le micro imprese

IMPOSTE INDIRETTE

I coefficienti per usufrutto e delle rendite cambiano dal 1° gennaio 2023

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

In Gazzetta Europea la direttiva sulla tassazione minima globale

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Tax & Legal News – 22/2022

Edeas
22/12/2022
assirevi, assonime, holding, stp

Focus di questo numero: Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

Gli altri temi trattati: Da Assirevi un aggiornamento sulle procedure; Il vincolo dei due terzi nella STP vale solo per i diritti di voto; Analisi critica dei criteri per la definizione delle holding; Assonime illustra le novità per il welfare aziendale; Frode iva e detrazione: poteri e limiti secondo la corte di giustizia UE.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione

NEWS

BILANCIO

Da Assirevi un aggiornamento sulle procedure

DIRITTO SOCIETARIO

Il vincolo dei due terzi nella STP vale solo per i diritti di voto

IMPOSTE DIRETTE

Per il regime transitorio dei dividendi basta la delibera senza distribuzione
Società a base ristretta: dividendi accertati sui soci con tassazione integrale
Analisi critica dei criteri per la definizione delle holding
Assonime illustra le novità per il welfare aziendale

IMPOSTE INDIRETTE

Frode iva e detrazione: poteri e limiti secondo la corte di giustizia UE

CREDITI DI IMPOSTA

Rinviata alle sezioni unite la distinzione tra credito inesistente e credito non spettante

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Tax & Legal News – 15/2022

Edeas
08/09/2022
ammortamento marchi, assonime, decreto semplificazioni, dividendi, LBO, scissione

Focus di questo numero: La conversione del decreto semplificazioni

Gli altri temi trattati: L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione; LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva; L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati; Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili; Da Assonime una circolare sulle quick fixies.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La conversione del decreto semplificazioni

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

L’agenzia detta nuove regole sul test di vitalità per il riporto delle perdite nella scissione
LBO infragruppo: la deduzione degli interessi passivi è abusiva
La scissione a favore di società semplice sconta l’imposta di registro in misura fissa

IMPOSTE DIRETTE

Riallineamento dei valori per i soggetti IAS: ammessa anche la dichiarazione tardiva
L’allungamento a 50 anni dell’ammortamento riguarda solo marchi e avviamenti rivalutati
L’emergenza covid giustifica la disapplicazione della normativa sulla società di comodo
Il trust non subentra nella rivalutazione delle quote effettuata dal disponente
Non opera la presunzione di distribuzione di dividendi nel caso di contestazione di costi indeducibili

IVA E IMPOSTE INDIRETTE

Da Assonime una circolare sulle quick fixies

ACCERTAMENTO

Anche i pagamenti e gli incassi con Riba e Mav consentono la tracciabilità bancaria

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Tax & Legal News – 13/2022

Edeas
07/07/2022
assonime, beni di terzi, irap, ires, patent box, scissioni

Focus di questo numero: Le risposte di Telefisco sul Patent box

Gli altri temi trattati: La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva; Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario; La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale; Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022; ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing; Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo; Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP; Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa; L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Le risposte di Telefisco sul Patent box

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva

IMPOSTE DIRETTE

Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario
La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale
Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022
ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing
Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo
Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP

CREDITI DI IMPOSTA

Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa

ACCERTAMENTO

L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022

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Tax & Legal News – 12/2022

Edeas
22/06/2022
assonime, donazioni, partecipazioni, patent box, ravvedimento operoso, transfer price

Focus di questo numero: I chiarimenti sul Transfer Price

Gli altri temi trattati: L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative; Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding; Assonime commenta il provvedimento attuativo del Patent box; Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione; Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I chiarimenti sul Transfer Price

NEWS

SOCIETÀ E BILANCIO

L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative
Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding

IMPOSTE DIRETTE

Il ravvedimento operoso non consente di revocare l’affrancamento delle partecipazioni
Assonime commenta il provvedimento attuativo del Patent box

IMPOSTE INDIRETTE

Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione

CREDITI DI IMPOSTA

Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello

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Tax & Legal News – 09/2022

Edeas
11/05/2022
assonime, fusione, operazioni straordinarie, partecipazioni, scissione

Focus di questo numero: I nuovi termini per l’affrancamento delle partecipazioni

Gli altri temi trattati: I controlli nelle S.r.l. secondo Assirevi; Diritto societario e strumenti digitali: la circolare di Assonime; Fusione con LBO: per riportare gli interessi è fondamentale che siano riferiti all’acquisizione; Il conferimento delle partecipazioni detenute da persona fisica può ridurre carico fiscale sui dividendi; Si possono riportare le perdite se cambiano i soci e l’unica azienda viene data in affitto.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I nuovi termini per l’affrancamento delle partecipazioni

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Fusione con LBO: per riportare gli interessi è fondamentale che siano riferiti all’acquisizione
Il regime di realizzo controllato si applica anche a conferimenti concatenati
Il conferimento delle partecipazioni detenute da persona fisica può ridurre carico fiscale sui dividendi

IMPOSTE DIRETTE

La rinuncia al credito genera incrementi ACE sulla partecipata anche se la partecipazione successivamente viene ceduta
Il sequestro di somme al debitore non è deducibile come perdita su crediti
La società estinta non applica ritenute su un TFM erogato dopo la cancellazione
Le riduzioni di patrimonio generate dall’adozione dell’IFRS 9 non hanno effetti sul calcolo dell’ACE
Si possono riportare le perdite se cambiano i soci e l’unica azienda viene data in affitto
Azione di recupero crediti infruttuosa: non basta la lettera del legale per dedurre la perdita

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