Tag : transfer pricing

Tax & Legal News – 19/2022

Focus di questo numero: Gli aspetti fiscali del trust

Gli altri temi trattati: Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente; Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro; Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società; Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari.

 

 

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

 

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

 

FOCUS

  • Gli aspetti fiscali del trust

 

NEWS

BILANCIO

  • Se il sindaco è socio del consulente non è indipendente

 

OPERAZIONI SOCIETARIE

  • L’imposta sostitutiva per l’affrancamento nelle operazioni straordinarie versata in eccesso può essere chiesta a rimborso
  • Conferimento d’azienda seguito da cessione quote e fusione: le valide ragioni possono escludere l’aggiramento dell’imposta di registro

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Non è deducibile il costo per riconoscimento spontaneo di un corrispettivo non previsto contrattualmente

 

ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

  • Per la responsabilità di soci non è necessaria la definitività dell’accertamento alla società

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Le regole sul transfer pricing non violano i principi comunitari

 

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Tax & Legal News – 11/2022

Focus di questo numero: Limiti al riporto delle perdite fiscali

Gli altri temi trattati: Le istruzioni di Unioncamere e notariato per l’iscrizione degli atti societari; Gli affitti bloccati giustificano l’uscita dal regime delle società di comodo; Quote di PMI esenti in successione solo se prevedono il diritto di voto; Per il 2022 il credito per investimenti immateriali 4.0 sale al 50%; Transfer Price: le istruzioni ufficiali sull’intervallo di libera concorrenza.

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Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI 

FOCUS

  • Le sterilizzazioni della base Ace

 

NEWS

SOCIETÀ E BILANCIO

  • Le istruzioni di Unioncamere e notariato per l’iscrizione degli atti societari

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE

  • L’acquirente dell’azienda non subentra nelle posizioni fiscali relative ai fondi rischi

 

IMPOSTE DIRETTE

  • Gli affitti bloccati giustificano l’uscita dal regime delle società di comodo

 

IMPOSTE INDIRETTE

  • Quote di PMI esenti in successione solo se prevedono il diritto di voto

 

CREDITI DI IMPOSTA

  • Per il 2022 il credito per investimenti immateriali 4.0 sale al 50%
  • Le norme di agevolazione devono essere indicate anche nel documento di trasporto

 

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

  • Transfer Price: le istruzioni ufficiali sull’intervallo di libera concorrenza
  • Il metodo TNMM nel Transfer Price si applica se esistono le condizioni per la comparabilità

 

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Tax & Legal News – 02/2022

Le nuove norme per l’assegno unico e universale; Obbligo di comunicazione dei lavoratori autonomi occasionali; Gli studi deducono i costi auto sostenuti dagli associati; Incentivi alle aggregazioni aziendali prorogati al giugno 2022; L’OCSE ha aggiornato le linee Guida sui prezzi di trasferimento; Prezzi di trasferimento e onere della prova a carico del Fisco.

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Di seguito l’indice:

LEGISLAZIONE

  • Le nuove norme per l’assegno unico e universale
  • Incentivi alle aggregazioni aziendali prorogati al giugno 2022
  • L’OCSE ha aggiornato le linee Guida sui prezzi di trasferimento

INTERPRETAZIONI

  • Il cambio del controllo impedisce il riporto delle perdite
  • La conversione in azioni ordinarie non interrompe il periodo di possesso
  • Il conferimento d’azienda non fa decadere dalla rivalutazione
  • Obbligo di comunicazione dei lavoratori autonomi occasionali

GIURISPRUDENZA

  • Perdite su crediti deducibili anche senza azioni esecutive infruttuose
  • Gli studi deducono i costi auto sostenuti dagli associati
  • L’accollo di debiti non inerenti l’azienda è soggetto a imposta di registro
  • Prezzi di trasferimento e onere della prova a carico del Fisco

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Tax & Legal News – 01/2022

I marchi rivalutati si ammortizzano in cinquanta anni; Cambia ancora la versione 2021 del patent box; Per la disciplina CFC arrivano i chiarimenti e le regole per il calcolo del tax rate; Interessi passivi: le regole sul regime transitorio per il ROL; Nuove misure per i crediti per investimenti e ricerca e sviluppo; Quando il transfer pricing sugli aggiustamenti di prezzo può essere escluso da Iva.

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LEGISLAZIONE

  • Assemblee a distanza fino al 31 luglio 2022
  • Ammortamenti sospesi anche nel bilancio 2021
  • I marchi rivalutati si ammortizzano in cinquanta anni
  • Le attività individuali sono escluse da Irap
  • Le Finanze aggiornano i coefficienti per l’usufrutto e le rendite
  • Nuove misure per i crediti per investimenti e ricerca e sviluppo
  • Dal 2022 compensazioni fino a 2 milioni di euro

INTERPRETAZIONI

  • Crediti prescritti: le regole per la deduzione della perdita
  • Per la disciplina CFC arrivano i chiarimenti e le regole per il calcolo del tax rate
  • Scissione e perdite fiscali: le condizioni per richiedere il riporto
  • Conferimenti di minoranza: per le holding criteri ad hoc
  • Gli ammortamenti liberano ai fini Ace la riserva di rivalutazione
  • Compra vendita di partecipazioni: gli indennizzi successivi spettanti all’acquirente riducono il costo di acquisto

DOTTRINA

  • Dal notariato uno studio sui conferimenti di partecipazioni

 

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Tax & Legal News – 21/2021

Costituzione online di srl e srls e nuovi obblighi per gli amministratori; Definitiva la circolare sul transfer pricing; Credito d’imposta per il settore tessile e della moda al 64,2944 %; Le dimissioni dell’amministratore devono essere comunicate al collegio sindacale; È inesistente il trust con eccesivi poteri ai beneficiari.

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LEGISLAZIONE

  • Costituzione online di srl e srls e nuovi obblighi per gli amministratori
  • Credito d’imposta per il settore tessile e della moda al 64,2944 %

INTERPRETAZIONI

  • È inesistente il trust con eccesivi poteri ai beneficiari
  • Dalla DRE della Lombardia interpretazioni particolari sul riallineamento
  • Definitiva la circolare sul transfer pricing

GIURISPRUDENZA

  • Le dimissioni dell’amministratore devono essere comunicate al collegio sindacale
  • L’ammortamento dei beni in uso a terzi segue il coefficiente dell’utilizzatore
  • Come provare l’inerenza delle spese di vitto e alloggio
  • Anche un’operazione antieconomica dà diritto alla detrazione IVA

DOTTRINA

  • Legittimi gli statuti che prevedono assemblee e riunioni societarie in video conferenza
  • Gli statuti societari possono contenere clausole penali
  • Le delibere societarie possono contenere condizioni sospensive
  • I compensi del sindaco in società sono esclusi da Irap

 

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Tax & Legal News – 18/2021

Il patent box diventa una super deduzione di costi; Sanatoria ad hoc sul credito di imposta per ricerca e sviluppo; Scissione asimmetrica e donazione di quote non sono elusive; Il triennio di attività commercialità si computa dalla liquidazione di fatto; Il transfer pricing si applica ai finanziamenti infragruppo.

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LEGISLAZIONE

  • Il patent box diventa una super deduzione di costi
  • Sanatoria ad hoc sul credito di imposta per ricerca e sviluppo
  • Approvato il modello per richiedere il credito di imposta per il settore tessile e della moda

INTERPRETAZIONI

  • La rinuncia a crediti per canoni di periodo è una riduzione di ricavi
  • La precedente rivalutazione dei terreni si attribuisce in modo proporzionale
  • Le plusvalenze da conferimento di partecipazioni non creano base Ace
  • Il triennio di attività commercialità si computa dalla liquidazione di fatto
  • La cessione del contratto di leasing alla propria immobiliare è abusiva
  • Scissione asimmetrica e donazione di quote non sono elusive
  • Dal bonus aggregazioni si decade se intervengono operazioni sui soci

GIURISPRUDENZA

  • l transfer pricing si applica ai finanziamenti infragruppo

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Tax & Legal News – 11/2021

I requisiti Industria 4.0 devono essere presenti al momento dell’acquisto; Finanziamenti infragruppo infruttiferi al test del transfer pricing; Chiarite le modalità di applicazione degli ISA nel periodo d’imposta 2020; Esclusi dal transfer pricing i servizi infragruppo intermediati; I costi indeducibili della società non sono utili distribuiti ai soci; Assonime commenta le novità Iva sui crediti in procedure concorsuali.

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Interpretazioni

  • I requisiti Industria 4.0 devono essere presenti al momento dell’acquisto
  • Chiarite le modalità di applicazione degli ISA nel periodo d’imposta 2020
  • Se disponente, beneficiario e trustee coincidono il trust è interposto

Giurisprudenza

  • I costi indeducibili della società non sono utili distribuiti ai soci
  • Finanziamenti infragruppo infruttiferi al test del transfer pricing
  • È indeducibile il costo del risarcimento danni derivante da un accordo transattivo
  • È necessario provare la consapevolezza del contribuente per contestare l’inesistenza soggettiva delle operazioni commerciali
  • Esclusi dal transfer pricing i servizi infragruppo intermediati
  • Si applica l’imposta di registro sul finanziamento enunciato negli atti societari

Dottrina

  • Assonime commenta le novità Iva sui crediti in procedure concorsual

 

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Tax & Legal News – 07/2021

Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule; Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio; Costo dedotto in più anni: il Fisco può rettificare l’importo originario anche dopo i termini di accertamento; Alle transazioni nazionali non si applicano mai le regole del transfer pricing; Nuove proroghe per versamenti e attività di riscossione; Un intervento di Assonime sulle DTA per crediti deteriorati.

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Legislazione

  • Nuove proroghe per versamenti e attività di riscossione
  • Stabiliti i criteri per la notifica degli atti impositivi emessi entro il 31 dicembre 2020

Interpretazioni

  • Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule
  • Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio
  • L’utilizzo delle perdite pregresse precede l’Ace
  • Nessun abuso nel conferimento di partecipazioni poi cedute dalla conferitaria
  • La riorganizzazione societaria permette il passaggio del patent box senza abuso

Giurisprudenza

  • Le Entrate illustrano il tax rate del calcolo (previgente) per la CFC rule
  • Sono rivalutabili i beni immateriali mai iscritti in bilancio
  • L’utilizzo delle perdite pregresse precede l’Ace
  • Nessun abuso nel conferimento di partecipazioni poi cedute dalla conferitaria
  • La riorganizzazione societaria permette il passaggio del patent box senza abuso
  • Costo dedotto in più anni: il Fisco può rettificare l’importo originario anche dopo i termini di accertamento
  • Sono da tassare integralmente i dividendi ai soci di società a base ristretta
  • La retrocessione dei beni al disponente del trust sconta le ipocatastali in misura fissa
  • L’opposizione alla scissione deve avere fondamenti concreti e specifici
  • Il rendiconto della società semplice segue le regole del bilancio
  • Alle transazioni nazionali non si applicano mai le regole del transfer pricing
  • Non è abusiva la cessione delle azioni proprie rivalutate
  • Cessione di beni o cessione di azienda: non si può applicare l’articolo 20 del TUR
  • Non è cessione d’azienda la compravendita di beni inidonei all’esercizio di attività d’impresa

Dottrina

  • L’OIC pubblica il documento interpretativo definitivo sulla rivalutazione
  • Da Assirevi le linee guida per la relazione al bilancio in deroga alla continuità
  • Un intervento di Assonime sulle DTA per crediti deteriorati
  • Assonime ritorna sul tema della trasmissione dei corrispettivi

 

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Tax & Legal News – 02/2021

Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso; Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti; Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi; I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni; Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte.

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Interpretazioni

  • I nuovi chiarimenti sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni
  • Lo storno del fondo tassato non è mai imponibile
  • Redditi agli eredi del socio di snc in liquidazione
  • Tutti i contributi Covid sono esenti da imposte
  • Holding: il test sulle partecipazioni si fa sul bilancio dell’esercizio stesso
  • Dalle Entrate i codici tributo per i crediti per investimenti
  • Non è abusiva la cessione di una partecipazione pex seguita da una minusvalenza deducibile
  • È commerciale l’attività di recupero crediti svolta dalla partecipata
  • Credito d’imposta DTA utilizzabile dalla data di efficacia giuridica della cessione dei crediti

Giurisprudenza

  • Nel patto di famiglia le compensazioni sono donazioni indirette del disponente
  • Le rettifiche da transfer pricing non sono escluse dai vantaggi compensativi
  • Per l’accertamento del transfer pricing occorre lo scostamento dal valore normale

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Tax & Legal News – 6/2020

La nomina del revisore nelle srl, indipendenza di sindaci e revisori, iper ammortamenti con interconnessione tardiva. Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata del nostro sito.

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Legislazione

  • La nomina del revisore nelle srl slitta all’approvazione del bilancio

Interpretazioni

  • La DRE Emilia Romagna affronta tre casi di iper ammortamenti con interconnessione tardiva
  • Fusione: perdite riportabili anche senza test sui costi del personale

Giurisprudenza

  • Il transfer price non deve essere necessariamente il valore mediano
  • I costi indeducibili della società non sono dividendi ai soci
  • Le imposte indirette sulle attribuzioni al trust liquidatorio
  • Il costo non inerente rende indetraibile l’Iva
  • Per gli interessi passivi non opera il requisito di inerenza

Dottrina

  • Indipendenza di sindaci e revisori: un caso Assonime

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